Question

审计学的作业

二、多选题
1. 下列属于注册会计师在确定实质性程序的范围时需要重点考虑的因素有_____。
A. 拟信赖控制运行有效性的时间长度
B. 实施控制测试的结果
C. 评估的财务报表层次重大错报风险的结果
D. 评估的认定层次重大错报风险的结果
2. 在完成审计业务前，通常情况下，下列____是可能导致被审计单位业务变更的合理理由。
A. 审计范围存在限制
B. 有迹象表明被审计单位会计信息有误
C. 情况变化对审计服务的需求产生影响
D. 对原来要求的审计业务的性质存在误解
3. 注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑以下主要因素_____。
A. 对被审计单位及其环境的了解
B. 审计的目标，包括特定报告要求
C. 财务报表各项目的性质及其相互关系
D. 财务报表项目的金额及其波动幅度
4. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。在以下关于重要性的说法中，正确的有_____。
A. 财务报表错报包括财务报表金额的错报和财务报表披露的错报
B. 重要性的确定离不开具体环境
C. 不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水平时，得出的结果可能不同
D. 如果财务报表中的某项错报足以改变或影响被审计单位管理层或治理层的相关决策，则该项错报就是重要的
5. 制定总体审计策略时应当考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组的工作方向。在确定审计方向时，注册会计师需要考虑下列事项中的____。
A. 业务交易量规模，以基于审计效率的考虑确定是否依赖内部控制
B. 项目组人员的选择和工作分工
C. 被审计单位的财务报告时间表
D. 以往审计中对内部控制运行有效性评价的结果
6. 下列说法中，正确的有_____。
A. 在实施风险评估程序以获取控制是否得到执行的审计证据时，注册会计师应当确定某项控制是否存在，设计是否合理，执行是否有效
B. 如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试。相应地，注册会计师应当在每次审计中都测试这类控制
C. 如果信赖的内部控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师对以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据信赖程度较高，则在本次审计中可不进行控制测试
D. 对于一项自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行
7. 下列_____事项表明被审计单位存在重大错报风险。
A. 在高度波动的市场开展业务
B. 被审计单位的供应链发生变化
C. 被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业
D. 经常与控股股东发生交易
8. 在确定审计范围的时候，注册会计师应该考虑以下事项_____。
A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度
B. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识
C. 内部审计工作的可利用性及对内部审计工作的拟依赖程度
D. 被审计单位的人员和相关数据的可利用性
9. 下列说法中，不正确的有_____。
A. 在确定审计范围时候，不需要考虑外币业务的相关内容
B. 签订审计业务约定书一般都是在了解被审计单位及其环境时进行
C. 注册会计师应该根据采用的会计准则和相关会计制度、特定行业的报告要求以及被审计单位组成部分的分布等，以界定审计范围
D. 初步业务活动是在计划审计工作之后进行的
10. 下列属于注册会计师在进行财务报表审计时实施实质性分析程序范围的有_____。
A. 对性质上的偏差展开进一步调查
B. 对某些层次上具有可预期关系的数据进行分析
C. 对幅度上的偏差展开进一步调查
D. 从样本量的角度考虑测试范围

Answer 1

1、BD 详见教材实质性程序
2、CD 如果有迹象表明该变更要求与错误的、不完整的或者不能令人满意的信息有关，注册会计师不应认为该变更是合理的，所以选项AB不正确。参考教材P159
3、ABCD
4、ABC 选项D中的主体应表述为财报使用者，而不是什么被审计单位
5、ABD 选项C是考虑时间安排时才考虑的
8、ABCD
9、ABD 选项A，外币业务的核算方法以及外币财务报表折算和合并方法也是确定审计范围时需要考虑的因素;
选项B，签订审计约定书一般都是在初步业务活动的时候，在做出接受或保持客户关系及具体审计业务的决策之后，在审计业务开始之前，与被审计单位就审计业务约定条款达成一致意见，签订或修改审计业务约定书，以避免双方对审计业务的理解产生分歧.而了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估财务报表层次的重大错报风险，一般都是在风险评估阶段实施的;
选项D，注册会计师在计划审计工作前，需要开展初步业务活动。
10、ABC 选项D属于实质性细节测试时注册会计师需要考虑的范围，审计抽样不适用实质性分析程序。

Answer 2

你可以去看看教材里的解释。