Question

会计基础业务题，求详细解答。

华天公司2011年的简式利润表和经注册会计师审核发现登记记账凭证时存在的错误如下。
要求：
1、指出下述个笔错账的更正方法，并编制错账更正分录。
2、将正确的简式利润表编制完毕。（假定所得税为25%，不存在任何纳税调整事项）
（1）有一笔产品销售业务，结转的销售成本为45000元，而实际应结转的销售成本是55000元，少结转成本10000元。
（2）漏记一笔用银行存款购买的办公用品的费用1000元，导致少计管理费用1000元。
（3）将一笔120000元的销售收入误记为150000元，多记收入30000元。（假定该销售收入收到银行存款）

Answer 1

1.
第1笔和第2笔写蓝字追加 第3笔红字冲销
调整分录：
借：主营业务成本 10000
贷：库存商品 10000
借：管理费用 1000
贷：银行存款 1000
借：主营业务收入 30000
贷：银行存款 30000
（30000+1000+10000）*0.25=10250
借：应交税费——应交所得税 10250
贷：所得税费用 10250
2.‘
利润表中数据：
（1）=500000-30000=470000
（2）=20000+10000=30000
（3）=180000-30000-10000-1000=139000
（4）=139000+5000-2000=142000
（5）=45750-10250=35500
（6）=142000-35500=106500

Answer 2

如果是2011年作调整分录如下：
1借 主营业务成本 1000
贷 库存商品 1000
2借 管理费用 1000
贷 银行存款 1000
3 借 主因业务收入 30000
贷 银行存款 30000