Question

帮忙解决一道会计问题

某公司20X0年发生亏损720000元,20X1~20X6年该企业每年均实现利润120000元，适用的所得税税率为33%。该企业20X6年“利润分配——未分配利润”账户的期末余额为（）。
A、借方余额396000元；B、 0；
C借方余额237600元；D、借方余额 80400元

Answer 1

正确答案应该是借方余额39600，A项中是不是多加了一个0???
税法上规定企业可以用税前利润补亏，但是最多不超过五年，超过五年就应用税后利润补亏。
固x1~x5年可用税前弥补，至年末未分配利润账余额为借方120000，
x6年只能用税后利润弥补，所以只能弥补120000x(1-33%)=80400，所以年末账户余额为120000-80400=39600

Answer 2

D
解释一下：税法规定可以弥补亏损5年，就是5×12=60万，也就是说最后一年的12万利润需要缴纳所得税=12×33%=3.96万 则利润余额=12-3.96=8.04万

Answer 3

现在还有33%的税率吗？是很早年代的事情了吧！
按题目所说，20X1-20X5年5年税前利润弥补亏损600000元，仍有120000元亏损需20X6年税后利润进行弥补，但并不足以不亏，所以应为借方余额12000 -120000 *（1-0.33）=396000元。

Answer 4

选D 亏损弥补期限为5年。第6年净利润120000需要交所得税 39600 未分配利润期末余额=120000-39600=80400

Answer 5

2001-2006，六年赢利120000*6=720000，以前年度亏损弥补5年内有效，所以2000-2005年可以抵消600000元，2006年的利润120000元，要提所得税，=120000*0.33=39600，那里净利润就是=120000（借方亏损）-39600（贷方盈利）=80400=D

Answer 6

=-720000+120000*5+120000*（1-0.33）=-39600元