Question

一道会计题 麻烦帮忙看一下 谢谢

巨人股份有限公司，公司适用的增值税税率为17%，发生如下业务：
（1）2009年12月6日，公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为2 000万元，增值税额为340万元；发生保险费为5万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。生产线已投入安装，假定该设备的增值税进项可以抵扣。
（2）2009年12月11日，公司安装领用生产用原材料实际成本和计税价格均为25万元，该原材料已计提存货跌价准备5万元，另发生安装工人工资10万元。
（3）2009年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为12年，预计净残值为55万元，采用直线法计提折旧。
（4）2010年12月31日，巨人公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可收回金额为1615万元。
（5）2011年1月1日，该生产线的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为15万元， 采用直线法计提折旧。
（6）2011年6月30日，公司将生产线出售，取得价款为1 600万元，支付清理费用20万元。

要求：编制2011年6月30日该生产线出售时的会计分录。

答： 借：制造费用 80
贷：累计折旧 80
借：银行存款 1600
贷：固定资产清理 1600
借：固定资产清理 20
贷：银行存款 20
借：累计折旧 245
固定资产减值准备 255
贷：固定资产清理 500
借：固定资产清理 2035
贷：固定资产 2035
借：固定资产清理 45
贷：营业外收入 13
应交税费-应交增值税（销项税额） 32

请问这样写对么？我想知道最后一笔 45、13、32这些数都是这么算出来的

Answer 1

1.1600+500-20-2035 = 45万
2. 销售2009年以前购入已用过的固定资产，按4%减半征收
即：1600*4%/2 = 32万
3. 45-32 = 13万

追问

那个4%减半是什么意思 固定的么？

追答

国家有文件规定的
财税[2009]9号