Question

税务会计求答案

某商场为增值税一般纳税人 200X年8月发生一下购销业务：
1、批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元
2、零售各种服装，取得含税销售额58.5万元
3、奖零售价1.638万元的运动服作为礼品赠送给某学校
4、当月购入服装，取得增值税专用发票上注明的销售额30万元
要求 ：计算该企业当月应纳增值税。

Answer 1

1.销项税额：18*0.17=3.06万
2.销项税额：58.5/(1+0.17)*0.17=50万*0.17=8.5万
3.视同销售，销项税额：1.638/(1+0.17)*0.17=0.238万
4.进项税额：30*0.17=5.1万
应纳税额=销项-进项=3.06+8.5+0.238-5.1=6.689万

Answer 2

销项税额＝[18+58.5/（1+17％）+1.638/（1+17％）]×17％=11.798万元
当月应交增值税＝11.798－30＝－18.202万元。即：当月销项税额不足以抵扣进项税额，未抵扣部分次月继续抵扣。