Question

应收账款会计分录1题

某企业本期发生如下应收账款业务，请进行必要计算并编制会计分录。
（1）企业向D公司销售甲产品，每台售价4000元，规定购20台以上者可给予5%的商业折扣。D公司购20台，增值税专用发票上注明价款为76000元，增值税为12920元，货款结算采用托收承付方式。另外，用银行存款代垫运杂费800元。要求：A.用银行存款代垫运杂费时的账务处理；B.企业据购货合同发货后，填写托收承付凭证连同运单等有关证明交开户银行办理托收手续，银行受理后，退回托收承付凭证的回单联，企业据凭证进行账务处理；C.企业收到开户行转来的托收承付凭证的收账通知联，上述货款已如数收回存入银行。
（2）企业销售乙产品100件给丙公司，每件售价1000元，增值税税率为17%，规定的库存现金折扣条件为2/10、1/20、N/30。按总价法作出下列条件下的账务处理：A.确认销售时；B.若购货单位于10天内付款；C.若购货单位于20天内付款；D.若购货单位于30天内付款。

Answer 1

（1）A、借：应收账款--D公司 800
贷：银行存款 800
B、借：应收账款--D公司 88920
贷：主营业务收入 76000
应交税费--应交增值税（销项税额） 12920
C、借：银行存款 89720
贷：应收账款--D公司 89720
（2）A、借：应收账款--丙公司 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费--应交增值税（销项税额） 17000
B、借：银行存款 115000
财务费用 2000
贷：应收账款--丙公司 117000
C、借：银行存款 116000
财务费用 1000
贷：应收账款--丙公司 117000
D、借：银行存款 117000
贷：应收账款--丙公司 117000

Answer 2

（1）A、借：应收账款--D公司
800
贷：银行存款
800
B、借：应收账款--D公司
88920
贷：主营业务收入
76000
应交税费--应交增值税（销项税额）
12920
C、借：银行存款
89720
贷：应收账款--D公司
89720
（2）A、借：应收账款--丙公司
117000
贷：主营业务收入
100000
应交税费--应交增值税（销项税额）
17000
B、借：银行存款
115000
财务费用
2000
贷：应收账款--丙公司
117000
C、借：银行存款
116000
财务费用
1000
贷：应收账款--丙公司
117000
D、借：银行存款
117000
贷：应收账款--丙公司
117000

Answer 3

借：应收账款
贷：以前年度损益调整--应收账款期初余额漏记
同时
借：银行存款
贷：应收账款