Question

求大神解 会计业务题

一 、业务题
1、购入甲材料500公斤，单价20元，增值税率17%，款项已付，材料未到，另以现金支付运杂费400元。
2、上述材料已运到企业，验收入库。
3、本月共发出甲材料61000元，其中A产品生产领用30000元，B产品生产领用25000元，车间一般耗用5000元，管理部门领用1000元。
4、分配本月工资费用36000元，其中，A产品生产工人工资15000元，B产品生产工人工资10000元，车间管理人员工资5000元，厂部管理人员工资6000元。
5、从银行取得短期借款100000元。
6、本月计提固定资产折旧总额为14000元，其中车间固定资产折旧9300元，企业行政管理部门固定资产折旧4700元。
7、将本月发生的制造费用，按A、B两种产品生产工人工资的比例分配计入产品成本。
8、本月投产的A产品月末全部完工入库，结转其生产成本。B产品全部未完工。
9、向本市某企业出售A产品100件，单价500元；出售B产品200件，单价600元，增值税率17%，款项尚未收回。
10、收到投资者投入的现金资产50000元。
11、计提本月负担的银行借款利息4000元。
12、结转已销A产品成本30000元，B产品成本80000元。
13、将本月的主营业务收入170000元、其他业务收入20000元、营业外收入10000元，转入本年利润。
14、将本月的主营业务成本110000元、其他业务支出10000元、管理费用10000元、财务费用4000元、营业费用8000元转入本年利润。
15、按本期实现利润总额的25%计算应交所得税
二 、业务题
1、东风公司的受到投资者投入的货币资金50000元.
2 、购买A材料10吨，单价2000元/吨，B材料30吨，单价1000元/吨，增值税率17%，运输费500元（按重量比例分配）材料已入库无误，款已付.
3 、仓库发出材料57500元，其中，生产产品用50000元，车间一般消耗5000元，管理部门耗用2500元。
4、结转本月职工工资，其中，生产工人30000元，车间管理人员5000元，管理部门人员20000元，销售人员10000元。
5、计提本月固定资产折旧，其中，车间8000元，管理部门 5000元。
6、从银行提取现金65000元，发放职工工资。
7、以银行存款支付水电费8000元，其中车间用3000元，管理部门用5000元。
8、计算并结转本月制造费用。
9、计算并本月生产的产品全部完工，结转其成本。
10、东风公司向三大公司出售产品一批，售价150000元，增值税率17%，款已收到
11、结转本月销售成本80000元。
12、收到投资者投入现金资本50000元
13、以银行存款支付销售产品的运费1000元。
14、通过财产清查，发现盘亏材料500元。
15、经查盘亏属非常损失造成，结转其损失。

Answer 1

第一大题
1借 :在途物资 10400
应缴税费-应交增值税(进项税）1768
贷：应付账款 10068
2 原材料入库
借：原材料 10400
贷：在途物资 10400
3 分配领购的甲材料
借：生产成本 A 30000
B 25000
制造费用 5000
管理费用 1000
贷：原材料 甲 61000
5 向银行借入短期借款
借：银行存款 10 0000
贷：短期借款 10 0000
6 计提折旧
借：制造费用 9300
管理费用 4700
贷：累计折旧 14000
7分配本月制造费用 =5000+5000+9300=19300
本月工资 A:15000 B 10000
分配率=19300/(15000+10000)=0.772
则A分配 15000*0.772=11580
B 10000*0.772=7720
则 借：生产成本 A 11580
B 7720
贷：制造费用 19300
8 结转完工入库A产品
借：库存商品 56580
贷：生产成本 A 56580
9 销售A产品
借：应收账款 198900
贷：应缴税费-应交增值税（销项税）28900
主营业务收入 170000
10 受到投资者投入现金
借：库存现金 50000
贷：实收资本 50000
11 计提银行借款利息
借；财务费用-利息 4000
贷：其他应付款 4000
12 结转销售产品成本
借：主营业务成本 110000
贷：库存商品 A 30000
、、、、B 80000
13 将收入类转入本年利润
借：主营业务收入 170000
其他业务收入 20000
营业外收入 10000
贷：本年利润 20 0000
14 将成本类转入本年利润
借：本年利润 14 2000
贷：主营业务成本 11 0000
其他业务支出 10000
管理费用 10000
财务费用 4000
营业费用 8000

15 有问题

Answer 2

15
利润总额＝主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-其他业务成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出
利润总额＝170000+20000-110000-10000-10000-4000-8000+10000＝58000
所得税费用＝58000*25%＝14500
借：所得税费用 14500
贷：应交税费——应交所得税 14500