高新技术企业哪些所得可享受所得税优惠政策?
2019-10-12 · 高企申报、创新基金、版权登记、商标等代理
宏邦
国家高新技术企业认定税收优惠政策：
（一）所得税率优惠。高新企业享受15%的优惠所得税率，相当于在原来25%的基础上降低了40%。
（二）人才安居购房补贴。高新技术企业可以每两年推荐一位本公司的高层次人才申请购房补贴。
（三）高新技术企业符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
（四）高新技术企业固定资产加速折旧。允许加速折旧的固定资产包括：
1、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；
2、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
（五）研发费用加计扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照企业研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
（六）取得国家高新技术企业证书后可享受各区相应认定补贴。
（七）进入高新区股份代办系统进行股份报价转让的高新技术企业，予以最高180万元资助。
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条 （第二款）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条 企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：
（一）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
（二）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；
（三）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；
（四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；
（五）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。
高新技术企业可以享受的企业所得税优惠政策主要有：
1、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
享受方式：
预缴时享受，年度备案
备案时间：
不迟于汇算清缴申报时
备案资料：
a.企业所得税优惠事项备案表；
b.高新技术企业资格证书。
2、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
享受方式：
汇算清缴时享受，年度备案
备案时间：
不迟于汇算清缴申报时
备案资料：
a.企业所得税优惠事项备案表；
b.研发项目文件；
3、企业由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
享受方式：税会处理一致的，自预缴享受；税会处理不一致的，汇缴享受；无需备案。
4、对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业和轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业，新购进的固定资产，可以选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
对上述行业的小微微利企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 享受方式：预缴时享受，无需备案
5、一个纳税年度内，符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
享受方式：
预缴时享受，年度备案
备案时间：
不迟于汇算清缴申报时
备案资料：
a.企业所得税优惠事项备案表；
b.所转让技术产权证明；
6、对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。高新技术企业享受定期减免企业所得税优惠，应在享受优惠起始年度汇算清缴前，向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》及高新技术企业资格证书办理备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。
享受方式：
在预缴和年度汇算清缴企业所得税时均可享受。
备案时间：
在享受优惠起始年度汇算清缴前备案。
备案资料：
a. 《企业所得税优惠事项备案表》;
b. 高新技术企业资格证书；
（1）企业所得税税率优惠。根据新实施的《企业所得税法》，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
（2）特定地区减免税优惠。国务院《关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》（国发〔2007〕40号）规定，
对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，
在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，
第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
（3）过渡期优惠政策。国务院《关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）规定，自2008年1月1日起，
原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止，
但因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从2008年度起计算。
（4）以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。
高新技术企业指：在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。
2019-08-26 · 为科技型企业提供政策咨询、财税筹划咨询
启贤咨询
主要有2点：
一、高新技术企业（培育）
2019年1月1日至2020年12月31日，入库培育企业可获得一次性培育支持，支持额度按照企业上一年度发生的研发费用10%确定，补助额不足20万的企业按20万元奖补，超过200万元的按200万元补助。
二、高新技术企业
企业所得税税率由原来的25%降为15%征收，相当于在原来基础上降低了40%。认定后连续三年享受优惠，三年期满之后可以申请再次认定。
高新技术企业税收优惠政策主要包括
一、税收减免
企业所得税减免40%，同时可享受研发费用加计扣除
二、资金补贴
政府对高新技术企业奖励20-60万，各地区政策存在差异
三、品牌提升
政府帮企业背书，大大提高了企业品牌知名度
四、优先上市
吸引政策和资金支持，推动企业产业扩张，帮助企业融资上市
五、资源倾斜
土地、电力、排污、节能、科研资金等各项扶持政策、资源倾斜
六、投标加分
招投标加分，入围政府采购名单，优先考虑高新技术企
