Question

求解决会计分录题

1.接受投资人投入的设备一台原价200 000元，评估作价180 000元，设备当即投入使用。
2.开出转账支票50 000元预付利远工厂购买甲材料款。
3.企业销售A产品总价款374 400元（含税），税率17%，款已收。
4.利远工厂发来甲材料45 000元，税率17%，材料尚未到达，余款以银行存款付清
5.上述材料验收入库，结转其实际成本。
6.本月领用材料68 000元，其中，A产品耗用42 000元，B产品耗用18 000元，车间一般性消耗材料5 000元，厂部消耗材料3 000元。
7.车间发生照明费1200元，用现金支付。
8.企业购买一台需要安装的车床，买价240 000元，增值税40 800元，运杂费1 000元，全部款项开出转账支票支付。
9.上述车床进行安装，发生安装成本2 500元，其中耗用原材料1 500元，以现金支付安装费用1 000元。
10.上述车床安装完毕交付使用，结转其成本。
11.开出现金支票购买车间办公用品900元。
12.分配工资费用，其中生产工人工资38 000元，（其中，A产品耗用工时1000个，B产品耗用工时900个）,车间管理人员工资6 000元，厂部管理人员工资8 000元。
13.按各自工资额的14%提取福利费。
14.将本月发生的制造费用按A、B产品的工时进行分配，转入各自的成本中。
15.本月生产的A、B产品全部完工，验收入库。假设期初没有在产品，结转其入库成本。
16.结转已销产品成本238 000元。
17.将本月实现的产品销售收入320 000元，发生的产品销售成本238 000元，管理费用12 120元，转入“本年利润”账户。
18.根据本月利润总额的25%计算所得税。
19.结转所得税费用。
20.假设11月末“本年利润”账户有贷方余额270 000元，将全年净利润转入“利润分配——未分配利润”账户。

Answer 1

1. 借：固定资产 180 000
贷：实收资本 180 000
2. 借：预付账款 50 000
贷：银行存款 50 000
3. 借：预收账款 374 400
贷：主营业务收入——A产品 320 000
应交税费——应交增值税 54 400
4. 借：在途物资——甲材料 45 000
应交税费——应交增值税 7650
贷：预付账款 50 000
银行存款 2650
5. 借：原材料——甲材料45 000
贷：在途物资——甲材料 45 000
6. 借：生产成本——A产品 42 000
——B产品 18 000
制造费用 5 000
管理费用 3 000
贷：原材料 68 000
7. 借：制造费用——照明费 1 200
贷：库存现金 1 200
8. 借：在建工程 241 000
应交税费——应交增值税40 800
贷：银行存款 281 800
9. 借：在建工程 2 500
贷：原材料 1 500
库存现金 1 000
10．借：固定资产 243 500
贷：在建工程243 500
11.借：制造费用 900
贷：银行存款 900
12.借：生产成本——A产品20 000
——B产品 18 000
制造费用 6 000
管理费用 8 000
贷：应付职工薪酬——工资 52 000
13.借：生产成本——A产品2800
——B产品 2520
制造费用 840
管理费用 1 120
贷：应付职工薪酬——职工福利 7 280

Answer 2

1、J：固定资产 180000
D：实收资本 180000

2、J：预付账款 50000
D：银行存款 50000

3、J：银行存款 374400
D：主营业务收入 320000
应交税费—应交增值税（销项税额）54400

4、J：在途物资 45000
应交税费—应交增值税（进项税额）54400
D：银行存款 52650

5、J：原材料 45000
D：在途物资 45000

6、J：生产成本—A产品 42000
—B产品 18000
制造费用 5000
管理费用 3000
D：原材料 68000

7、J：制造费用 1200
D：库存现金 1200

8、J：固定资产 240100
应交税费—应交增值税（进项税额）40800
D：银行存款 281800

9、J：在建工程 2500
D：原材料 1500
库存现金1000

10、J：固定资产 2500
D：在建工程 2500

11、J：制造费用 900
D：库存现金 900

12、J：生产成本—A产品 20000
—B产品 18000
制造费用 6000
管理费用 8000
D：应付职工薪酬—工资 52000

13、J：生产成本—A产品 2800
—B产品 2520
制造费用 840
管理费用 1120
D：应付职工薪酬—福利费 7280

14、制造费用=5000+1200+900+600+840=13940
A 产品=13940/(1000+900)*1000=7336.84
B 产品=13940/(1000+900)*900=6603.16
J：生产成本—A产品 7336.84
—B产品 6603.16
D：制造费用 13940

15、J：库存商品 13940
D：生产成本—A产品 7336.84
—B产品 6603.16

16、J：主营业务成本 238000
D：库存商品 238000

17：J：主营业务收入 320000
D：本年利润 320000
J：本年利润 250120
D：主营业务成本 238000
管理费用 12120

18、所得税费用=(320000-23800-12120)*25%=71020
J：所得税费用 71020
D：应交税费—应交所得税 71020

19、J：本年利润 71020
D：所得税费用 71020

20、J：本年利润 270000
D：利润分配—未分配利润 270000

以上是我自己作出的分录，望采纳！