Question

企业所得税汇算清缴财务报表必须跟审计报告中的一致吗？

审计有调整，以前年度损益调整、预提费用等。这些调整是在汇算清缴的调整表中再做调增调减吗？

Answer 1

1、汇算清缴时，审计报告跟上年度12月的会计报表不一致肯定有问题。
2、汇算清缴时，特别是外商投资企业税务局一般要求同时交审计报告，税务专管员一般会检查审计报告上的会计报表与企业所得税年度汇算清缴的数据对照。
3、做企业所得税年度纳税申报时会计报表以审计报告的数据为准，特别是资产负债表、利润表以及纳税调整的数据

Answer 2

是的，审计主要看你的帐有没有做错，汇算清缴主要看你税有没有交错，你涉及到利润项目的分录有问题，你的所得税一定也有问题，需要调整的。

Answer 3

严格来说，这个是两回事。
但在汇算清缴提供的报表应该是审计后的报表才对。
因为汇算清缴中的大部分纳税调整和调减，在审计时是不影响的，除非做的是税务鉴证报告

Answer 4

预提费用再税务上是应调增应纳税所得额的，不能睡前扣除。至于以前年度损益调整，得看这笔收入是不是真实发生了，税法上一般是收付实现制（个人这么理解）真实发生了你就可以调整了。

Answer 5