Question

出口退税，如果单证不齐就开了外销发票，帐务怎么处理

出口退税，如果单证不齐就开了外销发票，帐务怎么处理 单证不齐开发票与单证齐开发票有什么不一样吗？帐务处理之间有什么不同

Answer 1

出口业务已经确定，先开发票是正确的。单证收齐包括海关报关单、外汇核销单的纸质、电子信息齐全，你想，只有货物出关了，才有报关单的形成；只有货款到账了，才能核销核销单，这两种情况都不影响销售行为的发生，因此，单证收不收齐，不影响开具发票。
1、发票入账问题
首先根据发票金额按照当月外汇牌价折合本位币入账：
借：应收账款
贷：主营业务收入——出口收入
根据征退税率差计算不予免抵税额
借：主营业务成本——出口成本
贷：应交税金——增值税——进项税额转出
2、单证收齐后，涉税处理
借：应收补贴款——出口退税
应交税金——增值税——出口货物抵减内销产品应纳税额
贷：应交税金——增值税——出口退税