Question

2023年小规模纳税人企业所得税税率

Answer 1

小规模企业的适用征收率3%,企业的所得税是按照利润额征收的,对于小规模企业来讲,如果利润少,自然向国家税务机关交的企业所得税就低,对小规模纳税人在征收企业所得税的时候,主要是采用查定征收,定期定额征收和查账征收这三种方式。

一、小规模企业所得税税率是多少?
      小规模纳税人适用征收率,不是税率。通常情况下,小规模纳税人适用3%的征收率,但营改增试点的部分特殊项目,适用5%的征收率。一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。企业所得税计算不是按营业收入的25%收,而是按利润(应税所得额)25%征收.
      所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收。如果属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税。
二、小规模纳税人的认定标准是什么?
      1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
      2、对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。
      3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
      4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
三、对小规模纳税人的征税方式有哪些?
      小规模纳税人主要有三种征收方式:查账征收、查定征收和定期定额征收。
      查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位。
      查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。
      定期定额征收:税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
      小规模纳税人在税费方面的优惠政策还是很多的,相较于小规模纳税人,一般企业交的企业所得税税率就是25%。不过,国家对小规模纳税人也有严格的认定标准,一般企业也可以选择合理的方式避税。