Question

企业收到人力资源代发工资,代缴社保的发票如何做账务处理

Answer 1

问：企业收到人力资源代发工资,代缴社保的发票如何做账务处理

答：　　代发工资代缴社保的公司收到劳务费，开具发票时一般借记银行存款科目，贷记主营业务收入科目。做账时需注意劳务公司开具的发票不是代发工资全额发票，只是服务费部分。下面一文将为大家详细介绍代发工资代缴社保的公司账务处理。　　代发工资代缴社保的公司怎么做账?　　1、收到劳务费，开具发票时账务处理如下：借：银行存根 贷：主营业务收入　　2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金，会计分录如下：　　借：主营业务成本　　贷：应付职工薪酬——工资　　其他应付款——社保 (企业交纳部分)　　其他应付款——住房公积金(企业交纳部分)　　3、支付派遣人员的工资，账务处理如下：　　借：应付职工薪酬——工资　　贷：库存现金　　其他应付款——社保 等 (个人承担的社保和公积金)　　应交税费——个人所得税 (可以扣减3500和个人社

答：　　代发工资代缴社保的公司收到劳务费，开具发票时一般借记银行存款科目，贷记主营业务收入科目。做账时需注意劳务公司开具的发票不是代发工资全额发票，只是服务费部分。下面一文将为大家详细介绍代发工资代缴社保的公司账务处理。　　代发工资代缴社保的公司怎么做账?　　1、收到劳务费，开具发票时账务处理如下：　　借：银行存款　　贷：主营业务收入　　2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金，会计分录如下：　　借：主营业务成本　　贷：应付职工薪酬——工资　　其他应付款——社保 (企业交纳部分)　　其他应付款——住房公积金(企业交纳部分)　　3、支付派遣人员的工资，账务处理如下：　　借：应付职工薪酬——工资　　贷：库存现金 其他应付款——社保 等 (个人承担的社保和公积金) 应交税费——个人所得税 (可以扣减3500和个人社保)

答：4、缴纳社保和公积金，会计分录如下：　　借：其他应付款——社保等　　贷：银行存款　　公司帮别人代缴社保的账务处理　　缴纳时：　　借：应付职工薪酬——社保(单位部分)　　其他应收款——代缴社保(个人部分)　　贷：银行存款　　计提时：　　借：管理费用/销售费用/制造费用——社保　　贷：应付职工薪酬——社保(单位部分)