Question

假定某企业2008年度取得主营业务3000万元、国债利息收入20万元、其他业务收入40万元，与收入配比的成本2100

万元，全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出70万元（其中公益性捐赠40万元），该企业适用25%的企业所得税税率。2008年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

Answer 1

步骤一、计算企业税前会计利润： 3000万元（主营业务收入）+ 20万元 （国债利息收入） + 40万元（其他业务收入） - 210万元（成本） - 600万元（费用）- 70万元（营业外支出） = 2180万元
步骤二、调整项目：A、国债利息收入20万元，为免税项目。 B、2180万元 × 12% = 261.6万元，公益性捐赠40万元不做调整。
步骤三、计算2008年应纳所得税： （2180万元 - 20万元）× 25% = 540万元