Question

A公司2010年11月3日购入某上市公司股票10 000股作交易性金融资产处理，每股成交价10元，支付交易税费300元

A公司2010年11月3日购入某上市公司股票10 000股作交易性金融资产处理，每股成交价10元，支付交易税费300元；2010年12月31日，该股票每股收盘价为11.80元；2011年5月8日，A公司将该股票全部售出，扣除交易税费后实际得款98 000元。
要求：
（1）编制2010年11月3日的会计分录。
（2）编制2010年12月31日前付款的会计分录。
（3）编制2011年5月8日后全额付款的会计分录。

Answer 1

1.若2010年12月31日，该股票每股收盘价为11.80元；2011年5月8日，A公司将该股票全部售出，扣除交易税费后实际得款98000元。则2010年11月3日的会计分录如下：
2010年11月3日购入会计处理：
借：交易性金融资产—成本 100000 投资收益 300
贷：银行存款 100300
2.交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。根据以上问题编制2010年12月31日前付款的会计分录及编制2011年5月8日后全额付款的会计分录。
1）2010年12月31日
借：交易性金融资产—公允价值变动 18000
贷：公允价值变动损益 18000
2）2011年5月8日售出
借：银行存款 98000 公允价值变动损益 18000 投资收益 2000
贷：交易性金融资产—成本 100000 交易性金融资产—公允价值变动 18000
拓展资料：
1.金融资产满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产 ：
1）取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购，比如企业以赚取差价为目的从二级市场 购入的股票、债券、基金等。
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具 组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理，比如企业基于其投资策略和风险管理的需要，将某些金融资产进行组合从事短期获利活动。对于组合中的金融资产，应采用公允价值 计量，并将其相关公允价值变动计入当期损益。
3）属于衍生工具，比如国债期货、远期合同、股指期货等，其公允价值变动大于零时，应将其相关变动金额确认为交易性金融资产，同时计入当期损益。但是，如果衍生工具被企业指定为有效套期关系中的套期工具 ，那么该衍生工具初始确认后的公允价值变动应根据其对应的套期关系(即公允价值套期、现金流量套期或境外经营净投资套期 )不同，采用相应的方法进行处理。

Answer 2

1、2010年11月3日购入会计处理：
借：交易性金融资产—成本 100000
投资收益 300
贷：银行存款 100300
2、2010年12月31日
借：交易性金融资产—公允价值变动 18000
贷：公允价值变动损益 18000
3、2011年5月8日售出
借：银行存款 98000
公允价值变动损益 18000
投资收益 2000
贷：交易性金融资产—成本 100000
交易性金融资产—公允价值变动 18000

Answer 3

你要问什么？