Question

急急急！！！求详解。增值税案例题。或者谁有税法教程与案例（浙江大学出版社）的课后答案，能不能发给我？

某生产企业（增值税一般纳税人），2003年5月份有关业务资料如下：
（1）购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明价款为300 000元，增值税款为51 000元。
（2）接受某单位投资转入生产用材料一批，取得增值税专用发票上注明价款为100 000元，增值税款为17 000元。
（3）收回上月委托加工的包装物一批，并部分地投入使用；但月末尚未支付加工费，未取得增值税专用发票；根据委托加工协议规定，该批包装物加工费(不含税)为10 000元。
（4）将上月购进的生产用材料无偿赠送给某单位，账面实际成本为20 000元；该批材料已在上月申报抵扣进项税额。
（5）向某公司销售自制产品1 000件，每件不含税售价为500元。
（6）本月销售货物发生运输费用3 200元，其中：运费2 900元，建设基金100元，装卸费和保险费200元；已取得运输部门开具的运费发票。
（7）经营设备修理修配业务，取得修理修配收入(含税)5 850元。
该厂本月计算申报增值税情况如下：
①当期销项税额 = 500 000×17％ = 85 000（元）
②当期进项税额 = 51 000+17 000+10 000×17％—20 000×17％+3 200×7％
= 66 524（元）
③当期应纳增值税税额 = 85 000 － 66 524 = 18 476（元）
已知该企业各类货物适用的增值税税率均为17％。
【要求】请根据税法规定，分析该企业本期应纳增值税的计算是否正确。若有错误，请指出错误之处，并正确计算该企业本期应纳的增值税额。

附邮箱：1650044147@qq.com

Answer 1

不对。别在那里误导楼主了。
1，购进货物捐赠的，要视同销售，不是转出进项。所以，第四项处理错误。
2，第五条，要计算销项税。
3，第六条，运费进项扣除的基数不包括装卸和保险
4，第七项，要计算销项税。
5，第三项，未取得专用发票，不得抵扣进项。

Answer 2

（7）经营设备修理修配业务，取得修理修配收入(含税)5 850元。
也要计算销项税额5850/1.17*0.17=850元
基本你做的都是对的

追问

这道题的时间是2009年的五月，这么做也是对的吗？还有一题你能不能也帮我看一下啊！给你加分哦，谢谢啦！http://zhidao.baidu.com/question/415834934.html?quesup2&oldq=1

追答

那道题给你答了 你去看一下 主要是第五题的总价法核算的应收账款，现金折扣不影响增值税 只影响你的收入

Answer 3

该厂本月计算申报增值税情况如下：
①当期销项税额 = 500 000×17％ = 85 000（元）
②当期进项税额 = 51 000+17 000+10 000×17％—20 000×17％+3 200×7％
= 66 524（元）
③当期应纳增值税税额 = 85 000 － 66 524 = 18

Answer 4

10000的委托加工费用不得计提进项税