Question

所得税调增利润但仍然没有税交时,账务如何调整?

比如调增的招待费,借:管理费用1W,贷:以前年度损益调整1W,然后以前年度损益调整是可以转入利润分配-未分配利润了,那借方的管理费用如何处理呢?

Answer 1

举例说明：
1、汇缴清算调增利润，不需要调整报表，因为税法与财务制度一定会有差异的。如果你是今年清算去年的所得税大于了你之前计提的所得税，那调整出来缴的所得税是需要调未分配利润的。
会计分录如下：
A、调增产生的所得税：
借：以前年度损益调整， 贷：银行存款；
B、结转以前年度损益时：
借：利润分配-未分配利润， 贷：以前年度损益调整； （调整后以前年度损益调整无余额）。
2、办公用品，打印了等调整，建议注销以前所有相关的待摊费用：
A、将所有的摊销累计一起注销：
借：待摊费用-办公用品（红字）， 贷：银行存款（现金）（红字);
借：管理费用-办公用品摊销（红字）, 贷：待摊费用-办公用品（红字）;
或用相反的会计分录 .
B、做一份正确的会计分录:
借：固定资产-办公设备, 贷：现金（银行存款）;
建议补计提折旧:
借：管理费用-折旧, 贷：累计折旧.
3、超标的福利费及业务招待费不用处理，调增出来的部份已经通过以前年度损益调整过以前的未分利润了（会计与所得税永远都会有差异，不要因为与咱们的报表不同而感到迷芒，而想去调成一样）.

Answer 2

所得税汇算清缴的纳税调整不用进行会计处理

Answer 3

错了，调整利润是只调表不调账的

追问

比如2010年亏损1.5w,汇算调增了1.1W,所得税汇算申报主表23行"纳税调整后所得"就变为-0.4W. 2011年亏损1.9W,汇算调增了2W,"纳税调整后所得"就变为0.1W,可以弥补以前年度亏损.在填附表四"企业所得税弥补亏损明细表"时,填入的2010年亏损额应是-0.4W.而不是资产负债表上的"未分配利润年初数"-1.5W. 这样的表怎么调?

追答

不需要调，只要将企业所得税弥补亏损表填好，就会在主表上反映就是2010年亏损0.4W，就自动递减，就是本年度不交税

追问

其实以上所讲的我都知道,我迷茫的只是所得税汇算中附表四"企业所得税弥补亏损明细表"上填写的盈利/亏损额与资产负债表中"未分配利润"金额不一致.这会导致我的迷糊.难道说这就是税法与财务的差异?我不用把 资产负债表中"未分配利润" 通过"以前年度损益调整" 调整成与 所得税汇算中附表四"企业所得税弥补亏损明细表"中的盈利/亏损额 金额一致吗?

追答

是税法与财务的差异，不用把 资产负债表中"未分配利润" 通过"以前年度损益调整" 调整成与 所得税汇算中附表四"企业所得税弥补亏损明细表"中的盈利/亏损额 金额一致