Question

几个会计分录题~帮忙做下~谢谢啊..一定追加50~100

四、计算分析题
2.2010年1月1日，大海公司从二级市场购入某公司发行的债券，支付价款204万元（含已到付息但尚未领取的利息4元），另发生交易费用4万元。该债券面值200万元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，大海公司将其划分为交易性金融资产。2010年1月5日，收到该债券2009年下半年利息4万元；2010年6月30日，该债券的公允价值为230万元（不含利息）；2010年7月5日，收到该债券半年利息；2010年12月31日，该债券的公允价值为220万元（不含利息）；2011年1月5日，收到该债券2010年下半年利息；2011年3月31日，大海公司将该债券出售，取得价款236万元（含1季度利息2万元）。
要求：
（1）编制大海公司上述经济业务的会计分录；
（2）计算从购买到出售该交易性金融资产的累计损益。
（答案中的金额单位用万元表示）
五、综合题
1.2010年1月1日，东方公司从证券市场上购入大海公司当日发行的面值为2 000万元的5年期公司债券。购买该债券实际支付的款项为2 000万元，票面年利率为6%，实际年利率为5%，另支付交易费用86.54万元。该债券按年计提利息，每年1月5日支付上年度利息。2010年12月31日，该债券的公允价值为1 900万元。
要求：
若将该债券划分为交易性金融资产，编制2010年与其有关的会计分录。
（答案中的金额单位用万元表示）

Answer 1

　　四、（1）编制业务分录
　　1）2010.1.1购入
　　借：交易性金融资产-成本 200
　　应收利息 4
　　投资收益 4
　　贷：银行存款 208
　　2）2010.1.5收到09年下半年利息
　　借：银行存款 4
　　贷：应收利息 4
　　3）计提2010年上半年度利息
　　借：应收利息 4（200*4%/2）
　　贷：投资收益 4
　　4）2010.6.30公允为230万
　　借：交易性公允资产-公允价值变动 30（230-200）
　　贷：公允价值变动损益 30
　　5）2010.7.5收到上半年度利息
　　借：银行存款 4
　　贷：应收利息 4
　　6）计提2010年下半年度利息
　　借：应收利息 4
　　贷：投资收益 4
　　7）2010.12.31公允为220万
　　借：公允价值变动损益 10
　　贷：交易性金融资产-公允价值变动 10（230-10）
　　8）2011.1.5收到利息
　　借：银行存款 4
　　贷：应收利息 4
　　9）出售
　　借：银行存款 236
　　贷：交易性金融资产-成本 200
　　-公允价值变动 20（30-10）
　　投资收益 16（236-200-20）
　　10）结转公允价值
　　借：公允价值变动损益 20
　　贷：投资收益 20
　　（2）累计收益-4+4+4+16+20=40
　　五、（1）2010.1.1购入
　　借：交易性金融资产-成本 2000
　　投资收益 86.54
　　贷：银行存款 2086.54
　　（2）2010.12.31计提2010年利息（债券利率按实际利率计算确定，如果实际利率与票面利率差异较小的也可按票机利率，本题中应按实际利率计算）
　　借：应收利息 100
　　贷：投资收益 100
　　（3）2010.12.31公允为1900
　　借：公允价值变动损益 100
　　贷：交易性金融资产-公允价值变动 100