Question

有一道会计题目我看不懂，劳烦哪位大哥能帮我解释下吗？

1、某企业“应付账款”科目月末贷方余额40000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额35000元，“应付乙公司款”明细科目贷方余额5000元，“预付账款”科目月末贷方余额30000元，其中:"预付A工厂账款"明细科目贷方余额50000元，“预付B工资账款”明细科目借方余额20000.
这道题目我理解不了，比如说“预付账款”科目是3W（这个是5W-2W得来的吧），可他是预付两个不同的工厂，一个是A工厂一个是B工厂。我的理解是A工厂还有5W没还，B工厂已经预付了2W。所以还应该预付5W而不是3W。
2、某企业年末“应收账款”科目的借方余额为600万，其中，“应收账款”明细账有借方余额800万元，贷方余额200万。不考虑其他事项，该企业年末资产负债表中“应收账款”项目金额是多少？答案是800.
为什么求应收账款是看他的明细科目借方余额呢？我开始选的是600，因为明细科目里贷方已经付了200万，所以年末资产负债表中应收账款余额应为600，可为什么答案是800呢？这里实在不理解，哪位大虾能帮帮俺。

Answer 1

1、A工厂贷方5万表示有5W要付，B工厂借方2万表示已经付了2W，已经预付的2w其实是本公司的资产，其实是我欠A工厂5万，B欠我2万，抵消一下3万没错。
2、年末资产负债表并不是明细账上的金额，科目需要根据性质重分类。 应收账款贷方200万，表示负债200万，年末资产负债表忠不应归入资产类的应收账款。

追问

谢谢你，懂了，呵呵。好开心。

Answer 2

1、二级科目不同应该不能同时计入，同意你的说法。
2、资产负债表中，“应收账款，预收账款，应付账款，预付账款”的填写是根据其明细账填的。

追问

非常感谢你的热心参与。