Question

某酒厂生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2013年7月发生以下业务: （1）某烟酒专

某酒厂生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2013年7月发生以下业务: （1）某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另外收取包装物租金（含税）20万元， （2）委托加工收回后将其中900千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。（说明:药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元|500克。） 要求:根据上述资料，按照下列序列号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税， （2）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税

Answer 1

（1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税=(200+50)÷1．17 × 20％+20×2000×0．5÷10000=39.61(万元)
包装物的押金应属于销售额的组成部分，应作增值税价税分离并入销售额计算消费税。白酒采用复合计算消费税的方法。
(2计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税=1800×100÷10000×10％=1.8(万元)
酒类产品连续加工再销售的，不得扣除外购或委托加工已经缴纳过的消费税。

追问

那个包装物压金是20，不是50

追答

方法对头，数据可能出现错误，请见谅

追问

恩，知道，谢谢