Question

这是一道选择题 请大家帮我详细解答一下 刚刚入门 不懂 谢谢了

某卷烟厂为增值税一般纳税人，某月发生如下经济业务：1、销售卷烟1000箱，取得不含税增值税销售额750万元。卷烟已发出。2、外购已税烟丝买价100万元（不含增值税），当月期初库存为50万元，期末库存为40万元。已知烟丝的消费税税率为30，该批卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为每箱150元，该厂当月应纳消费税额为（）万元
A420 B402 C435 D405

Answer 1

1.题目中的第二小项已经给出税率和定额税额了，按照公式套上去就可以了。
卷烟消费税公式是：销售价格*适用税率+150*箱数：750*56%+150*1000/10000=420+15=435（万元）
注：‘750万’是‘万’元单位，‘150*箱数’是以‘元’为单位，所以公式中有个‘10000’

2.首先你要明白，外购已税烟丝自已加工成卷烟的话，已经缴纳的烟丝消费税是可以抵扣的。
当期所耗用的烟丝=期初库存烟丝+当期外购烟丝-期末库存烟丝=50+100-40=110万元
可以抵扣的烟丝的消费税=110*30%=33（万元）

当月应纳消费税：435-33=402（万元）
所以选 B

楼上有人说选 'A' ，不仅没有考虑外购已税烟丝可以抵扣的问题，而且没有将定额税加上去。
他们这样是不正确的（纯粹求知，如有得罪，请勿见怪）。

Answer 2

我也不懂

Answer 3

应该是a吧

追问

能具体说明吗 谢谢

Answer 4

A

追问

具体讲解一下行吗 谢谢