Question

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某集团位于重庆的一家建筑工程公司，是具备施工企业资质的一般纳税人，2010年期末增值税留抵税额30万元，下辖一个钢结构工厂（非独立核算，已在税务局备案，增值税在建筑工程公司统一核算、汇总申报缴纳）2011年发生以下业务：
（1）承包工程施工项目A，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价7000万元，其中建筑业劳务费价款1500万元，建筑材料价款3000万，施工现场，制作预制板价值681万元，由该建筑工程公司钢结构工厂提供一批自产钢结构，市场零售价819万元，工程中的铝合金门窗安装部分1000万元分包给了甲公司。全部合同2011年底之前执行完成并竣工决算。
（2）3月钢结构工厂购进材料一批，取得增值税专用发票金额栏600万元。
（3）5月钢结构工厂库房因大雨，采购的原材料发生非正常损失，账面成本4万元
（4）甲公司是一家生产铝合金门窗的企业，具备建筑行政主管部门颁发的建筑安装资质，增值税一般纳税人，其承建的1000万元项目中，700万元为自制铝合金门窗，300万元为门窗安装费。
（5）承包工程施工项目B，总造价6000万元，公司将1500万元安装工程分包给乙公司。工程2011年12月竣工，建设单位支付材料差价款600万元，提前竣工奖150万元。公司又将其中的材料差价款200万元，提前竣工奖50万元支付给了乙公司。
（6）2011年12月承包工程施工项目C，总造价2000万元，项目尚未开工，12月收取工程预收款500万元。
（7）钢结构工厂10月对外销售钢结构一批，取得销售额400万元，开具增值税专用发票，另开具一张增值税普通发票1.17万元，为收取的包装费。
问题：①2011年度该建筑工程公司共缴纳多少营业税？（4分）
②2011年度该建筑工程公司共缴纳多少增值税？（3分）
③2011年度甲企业是否缴纳营业税，如果缴纳，需缴纳多少营业税？（1分）
④2011年度乙公司缴纳多少营业税？（2分）

Answer 1

个人观点：
①2011年度该建筑工程公司共缴纳多少营业税
承包工程施工项目A营业税：=（7000-819-1000）*3/100=155.43万
承包工程施工项目B营业税：=（6000-1500+600+150-200）*3/100=151.5万
承包工程施工项目C营业税：=0
2011年该建筑公司营业税=306.93万
②2011年度该建筑工程公司共缴纳多少增值税：=819*17/100- 600*17/100+4*17/100+400*17/100+1.17/（1+17%）*17/100-30=76.08万
③2011年度甲企业是否缴纳营业税，如果缴纳，需缴纳多少营业税
要缴营业税，营业税=300*3/100=9万
④2011年度乙公司缴纳多少营业税：=（1500+200）*3/100=51万
以上共同学习，希望对你有用！
有问题可以进一步探讨！