21.某工业企业为增值税一般纳税人,2023年5月 发生的经济业务如下。 (1)购进生产原料一批,已验收入库,取得增值
税专用发票注明金额23万元、 税额2.99万元,
另支付运费取得增值税专用发票注明金额3万
元。
(2)购进钢材20吨,已验收入库,取得增值税
专用发票上注明金额8万元、 税额1.04万元。
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一
批,经税务机关批准的收购发票上注明价款44万
元。
(4)销售产品一批,货已发出并已办妥银行托
收手续,但货款未收到,向购买方开具的增值税
专用发票注明金额42万元。
(5)将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材
20吨移送本企业,用于修建仓库。
(6)期初留抵进项税额0.8万元。
已知:增值税专用发票已经通过勾选认证;销售
货物增值税税率为13%,交通运输服务增值税税
率为9%;免税农产品扣除率为9%。
要求:计算该企业当期应纳增值税税额和期末留抵进项税额
1个回答
关注
![]()
展开全部
根据所提供的经济业务，应当按照如下计算方式计算该企业当期应纳增值税税额和期末留抵进项税额：【第一步】计算可抵扣的进项税额根据题目所给条件，该企业为增值税一般纳税人，可以全额抵扣增值税专用发票上注明的进项税额。因此，本期可抵扣进项税额为：2.99万元 + 1.04万元 = 4.03万元需要注意的是，购进的钢材被移送到本企业进行建设，属于自用和非销售行为，不得抵扣进项税额。【第二步】计算销售货物的应纳税额销售货物的增值税税率为13%，但由于货款未收到，因此不能计入应纳税额。但需要在销售货物发生后，在税务机关备案，提交增值税申报表格时予以记录。【第三步】计算免税农产品的应纳税额直接向农民收购农产品是属于免税项目，但需要先进行税前扣除。由于本企业为一般纳税人，可以采用《财政部、国家税务总局关于发布〈小规模纳税人适用增值税免税和简易征收办法的通知〉的公告》中规定的方式进行扣除，即：应扣税额 = 应税销售额 × 扣除率 × 税率其中，应税销售额为44万元，扣除率为9%，税率为13%。因此，该次直接向农民收购农产品的应纳增值税税额为：44万元 × 9% × 13% = 0.5088万元【第四步】计算期末留抵进项税额根据税法规定，企业可以在上期留抵的进项税额中按比例抵扣当期的销项税额。假设本企业期初留抵进项税额为0.8万元，则本期可用于抵扣的留抵进项税额为：4.03万元 × 0.8万元 / 4.83万元 = 0.67万元【第五步】计算当期应纳增值税税额当期应纳增值税税额为：免税农产品应纳税额 + 销售货物应纳税额 - 可抵扣进项税额 = 0.5088万元 - 4.03万元 = -3.5212万元。由于结果为负数，说明本期企业实际享受了进项税额多余销项税额的优惠政策，因此不需要缴纳增值税，同时期末留抵进项税额为0.3572万元（即0.8万元 + 0.67万元 - 3.5212万元）。综上所述，该企业当期不需要缴纳增值税，同时期末留抵进项税额为0.3572万元。需要注意的是，增值税计算涉及多种税率和政策，应当根据实际情况进行准确计算。
咨询记录 · 回答于2023-05-31
要求:计算该企业当期应纳增值税税额和期末留抵进项税额
要求:计算该企业当期应纳增值税税额和期末留抵进项税额
率为9%;免税农产品扣除率为9%。
货物增值税税率为13%,交通运输服务增值税税
已知:增值税专用发票已经通过勾选认证;销售
(6)期初留抵进项税额0.8万元。
20吨移送本企业,用于修建仓库。
(5)将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材
专用发票注明金额42万元。
收手续,但货款未收到,向购买方开具的增值税
(4)销售产品一批,货已发出并已办妥银行托
元。
批,经税务机关批准的收购发票上注明价款44万
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一
专用发票上注明金额8万元、 税额1.04万元。
(2)购进钢材20吨,已验收入库,取得增值税
元。
另支付运费取得增值税专用发票注明金额3万
税专用发票注明金额23万元、 税额2.99万元,
(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得增值
发生的经济业务如下。
21.某工业企业为增值税一般纳税人,2023年5月
快一点
我还有5分钟就交卷了
率为9%;免税农产品扣除率为9%。
OK
已知:增值税专用发票已经通过勾选认证;销售
(6)期初留抵进项税额0.8万元。
20吨移送本企业,用于修建仓库。
(5)将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材
专用发票注明金额42万元。
收手续,但货款未收到,向购买方开具的增值税
(4)销售产品一批,货已发出并已办妥银行托
元。
批,经税务机关批准的收购发票上注明价款44万
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一
专用发票上注明金额8万元、 税额1.04万元。
(2)购进钢材20吨,已验收入库,取得增值税
元。
另支付运费取得增值税专用发票注明金额3万
税专用发票注明金额23万元、 税额2.99万元,
(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得增值
发生的经济业务如下。
21.某工业企业为增值税一般纳税人,2023年5月
要求:计算该企业当期应纳增值税税额和期末留抵进项税额
率为9%;免税农产品扣除率为9%。
货物增值税税率为13%,交通运输服务增值税税
已知:增值税专用发票已经通过勾选认证;销售
(6)期初留抵进项税额0.8万元。
20吨移送本企业,用于修建仓库。
(5)将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材
专用发票注明金额42万元。
收手续,但货款未收到,向购买方开具的增值税
(4)销售产品一批,货已发出并已办妥银行托
元。
批,经税务机关批准的收购发票上注明价款44万
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一
专用发票上注明金额8万元、 税额1.04万元。
(2)购进钢材20吨,已验收入库,取得增值税
元。
另支付运费取得增值税专用发票注明金额3万
税专用发票注明金额23万元、 税额2.99万元,
(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得增值
发生的经济业务如下。
21.某工业企业为增值税一般纳税人,2023年5月
要求:计算该企业当期应纳增值税税额和期末留抵进项税额
率为9%;免税农产品扣除率为9%。
货物增值税税率为13%,交通运输服务增值税税
已知:增值税专用发票已经通过勾选认证;销售
(6)期初留抵进项税额0.8万元。
20吨移送本企业,用于修建仓库。
(5)将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材
专用发票注明金额42万元。
收手续,但货款未收到,向购买方开具的增值税
(4)销售产品一批,货已发出并已办妥银行托
元。
批,经税务机关批准的收购发票上注明价款44万
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一
专用发票上注明金额8万元、 税额1.04万元。
(2)购进钢材20吨,已验收入库,取得增值税
元。
另支付运费取得增值税专用发票注明金额3万
税专用发票注明金额23万元、 税额2.99万元,
(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得增值
发生的经济业务如下。
21.某工业企业为增值税一般纳税人,2023年5月
要求:计算该企业当期应纳增值税税额和期末留抵进项税额
率为9%;免税农产品扣除率为9%。
货物增值税税率为13%,交通运输服务增值税税
已知:增值税专用发票已经通过勾选认证;销售
(6)期初留抵进项税额0.8万元。
20吨移送本企业,用于修建仓库。
(5)将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材
专用发票注明金额42万元。
收手续,但货款未收到,向购买方开具的增值税
(4)销售产品一批,货已发出并已办妥银行托
元。
批,经税务机关批准的收购发票上注明价款44万
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一
专用发票上注明金额8万元、 税额1.04万元。
(2)购进钢材20吨,已验收入库,取得增值税
元。
另支付运费取得增值税专用发票注明金额3万
税专用发票注明金额23万元、 税额2.99万元,
(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得增值
发生的经济业务如下。
21.某工业企业为增值税一般纳税人,2023年5月
已赞过
评论
收起
你对这个回答的评价是？
