Question

帮忙解答如下税收题

1.某企业某年度实现利润总额28.5万元，其中，营业利润18万元，营业外收入2万元，投资某股份公司分回股息、红利8.5万元(该公司适用所得税税率为15％)。无其他税收调整项目。计算该企业应纳所得税税额。
2.某企业某一纳税年度，境内总机构的应纳税所得额为440万元。其设在A国分支机构应税所得240万元，其中，生产经营所得200万元，该国规定的税率为40％；利息和特许权使用费所得40万元，税率为20％。设在B国分支机构应税所得120万元，其中，生产经营所得80万元，该国税率为30％；财产转让所得40万元，税率为10％。假设境外应税所得与按我国税法规定计算的应纳税所得额相一致；境外所得均已分别按该国规定的税率缴纳了所得税。计算该企业本年度应纳企业所得税额。
3.某演员某月到外地进行文艺演出，一次取得收入8万元，按规定将收入的10％上交单位，又从中拿出2万元通过有关部门捐赠给希望工程。计算该演员此次演出收入应缴纳的个人所得税。
4.美国公民约翰于2006年由其所在国公司派来我国某企业工作。2011纳税年度其收入来源情况如下：(1)每月由我国企业支付工资10000元，同时由其所在国公司支付工资28000元；(已折合人民币，下同) (2)出租其在美国的闲置房屋，每月租金20000元，每月已向美国政府纳税3000元；(3)在美国取得红利收入1万元，已在当地纳税2500元；(4)接受我国某高校邀请去讲学，酬金2000元；(5)全年取得我国银行支付的存款利息4000元。计算约翰先生2011年应向我国政府缴纳的个人所得税。
5.张、李二人共同承包一家乡镇企业。合同规定，每年净上交承包费6万元，企业所得税由承包人从所获收入中负担；另由发包人发给每人每月工资2000元。假设，某纳税年度该企业获利20万元，除上缴税、费后的收入，张得60％、李得40％。计算两人共应缴纳的个人所得税。
1.某个体工商业户全年应纳税所得额为15000元，适用以下所列的超额累进税率表。 级数 全年应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过15000元的部分 5% 0 2 超过15000至30000元的部分 10% 750 3 超过30000至60000元的部分 20% 3750 4 超过60000至100000元的部分 30% 9750 5 超过100000元的部分 35% 14750 要求： (1)分级计算其应纳税额； (2)按速算扣除法计算其应纳税额，并比较两种计算方法的结果。
6.某酿酒厂为增值税一般纳税人。20X8年10月的有关资料为：月初进项税额余额3万元；当月向农场购进免税粮食一批，收购凭证上注明买价45万元，同时支付运费2万元(有结算单据)；向另一酒厂购进酒精一批，取得专用发票上注明增值税5.1万元；向玻璃厂购买酒瓶，已付款并取得专用发票，注明税款为1.19万元，但酒瓶尚未验收入库；委托印刷厂印制商标，货款2万元已付，取得普通发票。上月赊销粮食白酒一批，按合同约定本月到期货款为90万元，但实际只收到75万元；当月向个体户销售白酒一批，价税合计收取17.55万元；特制粮食白酒200箱，发给本厂职工作为奖励，成本为45455元，无同类产品销售价。计算该厂本月应纳增值税税额。

Answer 1

1.应纳所得税额的计税论据=18+2=28.5-8.5（免税收入）
应纳所得税额=20*15%=3万
2。企业应纳税所得额总额=440+240+120 =800 应交所得税=800*25%=100万
A国外的=200*40%+40*20%=88万，A国税额抵扣限额100*（240/800）=30
B国的==80*30%+40*10%=28万 B国税额抵扣限额100*（120/800）=15
本年企业应纳所得税=100-30-15=55万
3。个税申报所得额8-8*0.1=7.2
个税中捐赠不得超过应纳税所得额的30%；7.2*30%=2.16，可以全额扣除
应纳税所得额 7.2-2=5.2；个税劳务所得级次为2，税率为30%，速算扣除率为2000；
应交个税为5.2*（1-20%）* 30%-0.2=1.048万 =10480元
4。工资薪金所得=10000+28000）-4800=33200；工资个税33200*25%-1375=6925
租金个税=20000（1-20%）*10%=1600不要交个税；
红利个税=10000*20%=2000，低于已缴数，不要交个税；
讲学个税=（ 2000-800）*20%=240
利息不要个税
这个外国佬交的个税是=6925+240=7165
5.年应纳税所得=20-6-0.2*12=11.6
应纳税额=11.6*35%-6750=33850
张担负个税=33850*60%=20310
李担负个税=33850*40%=13540
做完，头都大了。
一

追问

大侠上面还有两题补充不懂...还请您再赐教

追答

1.15000*5%=750；在级与级之间的数，按上个级算与下级算，结果完全一样；
速算扣除数15000*10%-750=750；二种计算方法计算的结果也会完全一样，不一样就是错了。
6.先算进项税=3+5.1+1.19+免税购进45*13%+运输费2*7%）=15.28万元
I不含税销售==（90+17.55）/（1+17%）+4.5455*（1+10%）=91.9231+5.=96.9231
销项税=96.9231*17%=16.48万元
销项税--进项税=16.48-15.28=1.20万元

你是财会专业的学生吧，相信你将来肯定是企业的好管家。做财务的在经济方面，要先小人后君子，所以如果我的努力让你受益，就得赏分。

Answer 2

一、[18+2+8.5/(1-15）]*25%-[8.5/(1-15)]*15%=6
二、[400+40/（1-20%）+40/（1-20%）]*25%-40/（1-20%）*20%-40/（1-10%）*10%=119.17
三、(8-2)*（1-20%）*20%=0.96
四..........
五..............
伙计，不要一次搞这多撒