Question

这道会计题用纳税影响法作出详细的步骤（急求答案，帮忙做一下啊）

A公司2007年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税税率为25%，递延所得税资产与递延所得税负债不存在期初余额，与所得税核算有关的情况如下：
　　 2007年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：
（1）2007年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧，假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
（2）向关联企业捐赠现金500万元，假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。
（3）本期取得的作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2007年12月31日的公允价值为1200万元。税法规定，以公允价值计量的交易性金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。
（4）违反环保法规定应支付罚款250万元。
（5）期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备，原账面价值2075万元。
2008年度利润表中利润总额为4555万元，与所得税核算有关的情况如下：
（1）期末对持有的存货计提了200万元的存货跌价准备，原账面价值4200万元。
（2）本期取得的作为交易性金融资产核算的股票投资成本为1000万元，2008年12月31日的公允价值为1675万元。
（3）对售后产品保修，预计负债250万元。
能用纳税影响会计法么？能不能用也是很关键的回答额····

Answer 1

　　可以用纳税影响会计法。
　　纳税影响会计法重要的一点是，只有暂时性差异会影响递延所得税资产或者负债，而永久性差异与此无关。
　　2007年 （1)(3)(5)是暂时性差异 (2)(4)是永久性差异
　　2007年 应纳所得税为：（3000+150+500-400+250+75）*0.25=893.75
　　2007年 会计分录为：
　　Dr:递延所得税资产（（1）折旧暂时性差异） 150*0.25=37.50
　　递延所得税资产（（5）存货跌价准备暂时性差异）75*0.25=18.75
　　所得税费用 893.75+100-37.5-18.75=937.50
　　Cr:递延所得税负债 （（3）交易性金融资产持有收入暂时性差异）400*0.25=100
　　应交税金-应交所得税 893.75
　　（1）的差异计算，税法折旧是直线法，1500/10=150，会计折旧是双倍余额递减法，1500*2*1/10*100%=300，差异就是300-150=150，计算应纳税所得额时得调增150。
　　理论依据，新准则引入了资产的计税基础、负债的计税基础和暂时性差异等新概念。资产的计税基础是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来的期间计算应纳所得税额按照税法规定可予抵扣的金额。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，根据该差额对未来期间应税金额的影响不同，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异会导致递延所得税负债的形成，可抵扣暂时性差异会导致递延所得税资产的形成，而所得税费用等于（利润+—永久性差异）*0.25。
　　验证一下，2007年利润3000，永久性差异是捐赠500和环保罚款250，因此（3000+500+250）*0.25=937.50为2007年确认的所得税费用。
　　2008年 (1)(2)(3)都是暂时性差异，另外还要注意，2008年固定资产折旧还要继续影响纳税，08年税法折旧，1500/10=150，会计折旧（1500-300）*2*1/10*100%=240,差异额是240-150=90。
　　2008年应纳所得税为：（4555+200-675+250+90）*0.25=1105
　　2008年会计分录为：
　　Dr:递延所得税资产（（1）存货跌价准备暂时性差异)200*0.25=50
　　递延所得税资产 （（3）计提预计负债暂时性差异）250*0.25=62.50
　　递延所得税资产 （折旧暂时性差异） 90*0.25=22.50
　　所得税费用 1105+168.75-50-62.5-22.5=1138.75
　　Cr：递延所得税负债（（2）交易性金融资产持有期间收入暂时性差异）675*0.25=168.75
　　应交税金-应交所得税 1105
　　验证一下，2008年利润总额是4555，无永久性差异，所以所得税费用为4555*0.25=1138.75。

Answer 2

先把会计分类做出来再说吧