Question

将外购商品用交际应酬如何进行会计与税务处理

Answer 1

问：将外购商品用交际应酬如何进行会计与税务处理？
答：《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：将自产委托加工或者购进的货物无偿赠进其他单位或者个人。
《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)第二条规定，企业将资产移送他人的下列情形，资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：用于交际应酬。
根据上述规定：外购商品用于交际应酬括动中的赠进，增值税视同销售，年底纳税自报时进行企业所得税视同销售纳税调整。
会计处理为：
(1)购进时
借：库存商品
应交税费(应交增值税--进项税额)
贷：库存现金
(2)赠送时
借：管理费用(业务招待费)
贷：库存商品
应交税费(应交增值税--销项税额)