Question

贸易企业出口货物退运，已补交增值税，如何做账务处理？

Answer 1

生产企业跨年度退运，应通过“以前年度损益调整”科目进行核算，并补缴原“免抵退”税款。
借：应收账款——外汇账款 （红字）
贷：以前年度损益调整 （红字）
结转成本
借：以前年度损益调整 （红字）
贷：库存商品——库存出口商品 （红字）
补税
借：应交税费——应缴增值税（进项税额） （红字）
贷：应交税费——增值税检查调整 （红字）
借：应交税费——增值税检查调整
贷：银行调整
根据征退税率之差还原进项税额
借：以前年度损益调整 （红字）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） （红字）

以上分录仅供参考