Question

关于增值税的计算题

某生产小电器的企业为增值税小规模纳税人，2012年6月发生如下业务：外购原材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款l 000元，增值税170元；销售50件自产A产品，价税合并取得收入l2 360元；将2件A产品赠送给客户试用。该企业当月应纳增值税为( )元。

请问这道题该怎么计算呢？

Answer 1

平均价：12360/50件=247.2
赠送产品视同销售：52*247.2/1.03*3%=374.4
不是一般纳税人购进的进项不要考虑。
当月应缴纳374.4元。

追问

赠送产品视同销售吗？

追答

是的，按照增值税暂行条例规定，应该按照组成计税价格征税，有同类销售价格的按同类销售价格。

Answer 2

A产品不含税单价=12360/（1+3%）÷50=240
赠送视同销售
应纳税额=[240×50+240×2]×3%=374.4
小规模纳税人进项税额不能抵扣。

追问

知道了，谢谢

Answer 3

1.借：原材料
600000.00
进项税额
102000.00
贷：现金或银行
702000.00
2.借：管理费用-运费
28037.38
进项税额
1962.62
贷：现金或银行
30000.00
3.借：现金或银行
3510000.00
贷：主营业务收入
3000000.00
销项税额
510000.00
应交税金=510000.00-102000.00-1962.62=406037.38
默认销项进项均为17%税额。
还有什么不明白的请继续追问。