Question

增值税发票的问题

我们公司属于计算机行业，卖出去的电脑基本都属于组装机，平时我们都是进了配件自己组装好整套卖给客户的，但我们拿到的进项票都是开的“主板”货“显示器”的项目，我们能开出项目为“办公电脑”或“电脑配件”的销项票吗？能抵扣吗？如果是这样，库存明细账怎么填？
我们公司是一般纳税人，进项票是增值税专用发票，销项票是增值税普通发票

Answer 1

只要你们公司已经认证过一般纳税人了，可以开具增值税销项发票的，进项税额也可以用来抵扣销项税额的。应缴增值税=不含税销售额*销项税税率（一般为17%，还有其他优惠税率）-购货价款*进项税税率（17%或3%，符合规定的运费可以7%抵扣进项）
小规模纳税人由于是按照3%的征收率直接计算应交的增值税（征收率已经考虑了销项税和进项税的影响），因此小规模纳税人不会存在销项税和进项税的概念。应交增值税税额=不含税销售额*3%的征收率
按照你们是一般纳税人的会计处理：
（1）购进电脑配件时
借：原材料、半成品等
应交税费－应交增值税（进项税金）
贷：银行存款或应付账款等
（2）组装电脑时
借：生产成本或制造费用
贷：原材料
应付职工薪酬
银行存款等
（3）组装完成，电脑入库
借：库存商品
贷：生产成本
（4）销售电脑
借：应收账款或银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税）
借：主营业务成本
贷：库存商品
你有不明白的还可以问我

Answer 2

可以抵扣进项税金。
你可以设过渡科目核算。相当于生产企业，购进材料生产成商品再销售。
购入时
借：原材料
借：应交税费－应交增值税（进项税金）
贷：银行存款
然后通过“生产成本”“库存商品”来过渡核算。

希望能帮助到您！

Answer 3

你们执照上写的可以开办公电脑或电脑配件的就可以。
你们是组装电脑，那就先把零部件什么的先通过“原材料”科目，等组装完成后再转入“库存商品”科目，这样就可以了
购入材料时：
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税）
贷：银行存款
生产领用时
借：生产成本
贷：原材料
发生的人工费也要记到生产成本里
完工后
借：库存商品
贷：生产成本

Answer 4

可以抵扣

Answer 5

凡一般纳税人，可以抵扣。