Question

税法题目

1、甲实木地板厂（增值税一般纳税人）从农业生产者手中收购一批原木，税务机关认可的收购凭证上注明收购价款20万元，支付收购运费2万元（取得符合规定的运费发票），将该批材料委托乙实木地板厂加工成素板（实木地板的一种），乙厂收取加工费和辅料费不含增值税3万元，甲实木地板厂收回素板后，将80%继续加工成实木地板成品销售，取得不含税销售收入35万元，则：（1）甲厂被代收代缴的消费税是多少？（2）甲厂销售实木地板成品应纳的消费税是多少？（成本利润率10%；消费税率 10%）

2、地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，2月发生经营业务如下：
（1）总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一分包给某安装公司（具备安装资质），转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。
（2）工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。
（3）建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。
（说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收），则：
建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税；
分包工程的安装公司应缴纳的营业税；
建筑工程公司应缴纳的增值税。

Answer 1

甲厂被代收代缴的消费税：(20*(1-13%)+2*(1-7%)+3)/(1-10%)*10%=2.47 万
甲厂销售实木地板应纳消费税：35*10%-2.47*80%=1.524 万

建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税：(3000-1000)*3%=60 万
分包工程的安装公司应缴纳的营业税：1000*3%=30 万
建筑工程公司应缴纳的增值税：4000/(1+17%)*17%-236-30*7%=343.10 万