Question

哪位好心人帮我啊

某公司2011年5月20 购入一台不需要安装的设备，去的增值税专用发票上注明的设备12000，增值税额为2040元，款项已付，该公司由年限平均法计提折旧，预计该设备使用寿命10年，预计设备的净残值率5%，则该设备2011年应计提折旧额多少

Answer 1

2009年1月1日以后取得机器设备类的固定资产，其进项税可以抵扣。
购入时：
借：固定资产 12000
应缴税费-应交增值税（进项税额）2040
贷：银行存款 14040
2011年计提折旧：
因为固定资产在取得的当月不计提折旧，在下月开始计提折旧，所以2011年从6月份开始计提折旧，一共7个月。
月折旧额=12000*（1-5%）/（10*12）=95 元
每个月计提折旧时：
借：制造费用 （或生产成本）95
贷：累计折旧 95
2011年一共计提的折旧额=95*7=665元。

Answer 2

每年提折旧=12000*（1-5%）/10=1140
固定资产当月取得下月开始提折旧，所以2011年折旧=1140/12*7=665