Question

会计问题求解答

乙公司是甲公司的全资子公司，乙公司企业章程中明确甲公司在2019年12月31日前需对其注资1亿元，截止2019年12月31日甲公司对其注资5000万元，乙公司于2019年7月1日向甲公司借款2000万元，借款利率6％，乙公司2019年度实现营业收入2000万元，实现利润总额100万元，业务招待费发生10万元，通过公益性组织对外捐赠20万元，乙公司2019年应缴纳的企业所得税是（）万元

Answer 1

乙公司2019年应缴纳的企业所得税是42万。
借款利息调增所得额=2000X6%÷2=60万
业务招待费调增所得额=10-（2000X0.5%）=0，无需调整。
捐赠支出应调增所得额=20-（100X12%）=8万
应纳税额=（100+60+8）X25%=42万

个人观点，仅供参考。