Question

税务题目，帮帮忙咯，求你了。。高手~~

某农业拖拉机厂位增值税一般纳税人，2010年5月生产销售拖拉机，取得不含税销售收入150万元，为农民修理拖拉机取得修理费收入3.8万元，当月购入拖拉机零配件增值税专用发票上注明税款为8.5万元，零配件已入库。当月向某乡贫困村民赠送拖拉机5台，成本5万元。请计算该拖拉机厂5月份的增值税应纳税额。

Answer 1

销售农业拖拉机适用的增值税税率为13%。
2010年5月生产销售拖拉机，取得不含税销售收入150万元.。销项税：150*13%=19.5
为农民修理拖拉机取得修理费收入3.8万元。这个是含税价。适用税率为17%，销项税为=3.8/1.17*17%=0.55214
当月购入拖拉机零配件增值税专用发票上注明税款为8.5万元.进项税：8.5
当月向某乡贫困村民赠送拖拉机5台，成本5万元（需视同销售）。应该按照市场价格确认销售额，（你这个题中没有已知同类拖拉机的市场价格），没有同类产品市场价格的，按照成本加成的办法计算销售额。销项税：5（1+10%）*13%=0.715
5月份应纳增值税=19.5+0.55214-8.5+0.715=12.26741万元。

Answer 2

2010年5月生产销售拖拉机，取得不含税销售收入150万元.
销项税：150*17%=25.5
为农民修理拖拉机取得修理费收入3.8万元
销项税：3.8*17%=0.646
当月购入拖拉机零配件增值税专用发票上注明税款为8.5万元
进项税：8.5
当月向某乡贫困村民赠送拖拉机5台，成本5万元（需视同销售）
销项税：5*17%=0.85

请计算该拖拉机厂5月份的增值税应纳税额。
25.5+0.646+0.85-8.5=18.496万元

追问

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追答

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