Question

为境外企业代扣代缴的增值税怎么抵扣申报表

Answer 1

问：为境外企业代扣代缴的增值税怎么抵扣申报表

答：亲，您好，应税劳务的受让人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当凭原完税凭证，按照《财政部国家税务总局关于全面推进营改增试点的通知》执行:附件1《营改增试点实施办法》及现行增值税规定。根据财税规定，境外提供应税劳务的单位或者个人，可以凭其向税务机关或者境内代理人取得的中华人民共和国完税证明作为增值税抵扣证明。纳税人凭完税证明抵扣进项税额的，应当有书面合同、完税证明和境外机构的对账单或者发票。数据不完整的，进项税额不得从销项税额中扣除。增值税代扣代缴基本属于境外单位和个人通过提供应税服务向境内市场取得应税销售额而代扣代缴增值税。原则是纳税人向境外单位或者个人购买劳务和劳务。

答：亲，您好，为您整理以下资料:纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。如果支付的项目属于财税【2016】36号第二十五条规定的项目的，其进项税额准予从销项税额中抵扣。具体填写方法为，企业在申报增值税时，在增值税纳税申报表附列资料（二）的第7栏次“代收代缴税收缴款凭证”。同时需要在《代扣代缴税收缴款书抵扣清单》增值税报表填写扣缴纳税人统一社会信用代码。