Question

物流业应对营改增采取的措施有哪些

Answer 1

　　（一）重新审视自身缺陷，找出症结
　　“营改增” 刚实行时，大部分物流企业税收负担增加，但仍有部分物流企业能够顺应改革思潮，获得利润。受到影响的物流企业应认真分析自身税负增加的原因，关注宏观环境，从企业本身调查分析研究，从自身的经营模式和发展特点出发，发现问题积极寻求应对策略。同时，企业要高度关注造成税负增加的原因，对于内部管理体制不完善导致的税负增加，要重新审视自身的缺陷，及时找出症结所在，并采取适当的措施进行改革，不断完善企业内部管理，提升行业竞争力。
　　（二）充分运用税收优惠政策，积极进行税务筹划
　　企业的税务成本是经营过程中不容忽视的一项支出，物流企业应进行积极的税务筹划。重视税务成本核算的管理，利用好“营改增”后新的税收优惠政策，合理安排生产经营和投资活动，努力降低税负。
　　（三）增加进项税抵扣项目，提高进项税额抵扣率 　　1.实现企业外包服务
　　由于“营改增”后进项税额可进行抵扣，所以企业可以将自身不擅长的业务进行外包，交给外包公司进行运作，外包服务的增值税进项税额又可以部分抵扣，既减轻税负，又能集中资源和资金发展企业核心竞争优势。
　　2.保证增值税专用发票的取得
　　税法规定，只有取得增值税专用发票才能进行进项税额抵扣，普通发票不予抵扣，且小规模纳税人请税务局代开的增值税专用发票的抵扣率仅为3%，取得的增值税专用发票的税率也将直接影响进项税额的抵扣幅度。这需要企业加强管理，全面提高进项税发票的获取率，实现全额抵扣。
　　3.适当扩大进项税抵扣范围
　　（1）考虑将占物流企业成本比例较大的过路过桥费、保险费、租赁费等纳入进项税抵扣项范围。
　　（2）由于物流企业经营网点多、发票额度小，设计行业统一使用的增值税专用发票，从而解决开票难的现象。
　　（四）建议统一各环节税率，修改一般纳税人划分标准
　　对于物流企业来说，交通运输服务设置的11%的税率，但其可抵扣的进项税额较少。建议在后续的改革中，政府可以将货物运输服务也纳入物流辅助服务中，设立行业独有的税目和税率。统一纳税方式，既有利于物流企业一体化的运作和持续有效发展，又减少了人力成本，提高了税务机关在增值税征管方面的工作效率。另外，政府还可以考虑修改部分一般纳税人的划分标准，将更多中小型企业也纳入一般纳税人的队伍当中，为增值税专用发票的取得创建更有利的环境，进一步规范市场秩序，便于经济市场的监管。
　　改革开放以来，我国的经济体制在逐步完善，税制改革与我们的生活息息相关。物流企业作为“营改增”的税制改革中行业之一，虽然在一定程度上避免了物流企业多环节重复征税等问题，但在实际实施过程中由于税率增幅过大、固定资产设备更新周期较长、可抵扣项目过少等各种原因，出现了部分物流企业税负上升的现象。但从长远来看，“营改增”更有利于生产率高、内部管理制度更完善的企业，所以物流企业要树立起信心，从长远发展，积极应对“营改增”带来的各种风险和挑战，采取应对措施，提高企业经营管理水平，顺应“营改增”税制改革的浪潮。