Question

某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2012年8月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；本

某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2012年8月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。本月还销售自己使用过的旧车一辆，取得收入45000元。该企业当月应缴纳的增值税为？？？？

Answer 1

本月应纳增值税=（158080+45000）/1.03*0.03=5914.95元
购进货物因是小规模纳税人，所以不能抵扣。增值税因是价外税，所以扣除税金后再乘以税率。

Answer 2

销售货物应缴纳的增值税为 （158080/1+0.03）*0.03=4604.27元 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按百分之2征收增值税 （45000/1+0.03）*0.02=873.79元
该企业当月应缴纳增值税为 4604.27+873.79=5478.06元