Question

增值税计算题

某大型百货商场为增值税一般纳税人，2011年3月购进货物一批，取得增值税专用发票，购进价为1800万元，当月将其中的一部分货物分别销售给宾馆和个体零售商，取得含税销售收入分别为2589万元和500万元。个体零售商将购进的货物销售给消费者，取得含税销售收入600万元。试别计算百货商场和个体零售商当月应缴纳的增值税税额。计算步骤详解哦

Answer 1

百货商场当月应缴纳的增值税税额=（2589+500）/（1+17%）*17%-1800*17%=142.82905万元
个体零售商当月应缴纳的增值税税额=600/（1+3%）*3%=17.475728万元。

Answer 2

记住以下公式，以后自己套上去就可以了
应纳增值税=增值税销项 - 增值税进项
增值税销项=不含税销售额*适用税率 【一般纳税人为17%，小规模纳税率人为3%】
不含税销售额=含税销售额/（1+适用税率）
增值税进项=发————票注明价格*适用税率

百货商场增值税进项：1800*17%=306 万元
百货商场增值税销项：含税销售额/（1+17%）*17%=（2589+500）/（1+17%）*17%*=448.83 万元
百货商场应纳增值税：增值税销项-增值税进项=448.83-306=142.83 万元

个体零售商进项：0
个体零售商销项：600/（1+适用税率）*适用税率
个体零售商应纳增值税：600/（1+适用税率）*适用税率-0
【由于题目没有注明个体零售商是小规模还是一般纳税人，在确定后，自己代税率进去计算即可】

Answer 3

1、进项税额=（34+10*7%）+80*13%+31.6*17%+17+100*400*17%*0.0001=68.152万元
2、销项税额=1170*0.0001*400*17%+1500*17%=334.56万元（我没有想错的话，第五条的零售价写错了，应该是1170元，而不是1170万元）
3、应纳增值税=销项-进项=334.56-68.152=266.408万元
4、运输费的进项税额=10*7%=0.7万元
购入农场品的进项税额=80*13%=10.4万元

Answer 4