Question

会计业务题，哪位高人帮帮忙

C公司根据自营方式建造固定资产发生的经济业务，白纸会计分录。
（1）购入工程用材料一批，价款300000元，增值税5100元攻击35100元，用银行存款支付，材料入库。
（2）自营工程领用材料35100元。
（3）自营工程应负担的工人工资10000元，应负担的职工福利费1400元。
（4）用银行存款支付自营工程应负担的其他支出20000元。
（5）自营工程应负担的长期借款利息8000元。
（6）该项工程完工达到预定可使用状态，交付使用时，按实际工程成本结转该项固定资产原值。【要求：根据经济业务编制相关会计分录】

Answer 1

（1）购入工程用材料一批，价款300000元，增值税5100元攻击35100元，用银行存款支付，材料入库。
借：工程物资 35100
贷：银行存款 35100
注意：这里假定是建造不动产，增值税的进项不得抵扣，因此进入成本中了。
（2）自营工程领用材料35100元。
借：在建工程 35100
贷：工程物资 35100
（3）自营工程应负担的工人工资10000元，应负担的职工福利费1400元。
借：在建工程 11400
贷：应付职工薪酬—工资薪金 10000
—职工福利 1400
注意：现在取消了应付福利费这个科目，将其作为应付职工薪酬的明细科目来对待了。
（4）用银行存款支付自营工程应负担的其他支出20000元。
借：在建工程 20000
贷：银行存款 20000
（5）自营工程应负担的长期借款利息8000元。
借：在建工程 8000
贷：应付利息 8000
（6）该项工程完工达到预定可使用状态，交付使用时，按实际工程成本结转该项固定资产原值
借：固定资产 74500
贷：在建工程 74500
注意：题目中的材料的数据有问题。是30万还是3万？

追问

第一个借不是要写成应交税金—应交增值税（销项税金）吗

追答

这不是销售 哪来的销项税额！ 你已经抵扣了 后来得知不能抵扣，就要将进项税额转出来！

Answer 2

（1）中工程用材料如果用在设备工程上可以抵扣借：工程物资 30000 应交税金5100
贷：银行存款 35100