Question

财务报表上其他应收款填的负数,有影响吗

Answer 1

有影响，做报表时，其他应收款为负数可以重分类至其他应付款科目。

借：其他应收款

贷：其他应付款

其他应收款：主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费。

备用金（向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金） ；存出保证金（如租入包装物所支付的押金）；预付账款转入；其他各种应收、暂付款项。

其他应付款会计处理

企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户，贷记“其他应付款”账户；支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目。

企业采用售后回购方式融入资金的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。按照合同约定购回该项商品等时，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。