Question

某企业2021年12月31日资产负债表

Answer 1

问：某企业2021年12月31日资产负债表

问：点进去放大就清楚了

问：一共两道题

问：谢谢

答：您好！以下是计算M公司和N公司合并后的账目情况： 资产总额 = M公司资产总额 + N公司资产总额 - N公司不被重复计算的资产 = 820,020元 + 620,002元 - 90,200元 = 1,349,822元 负债总额 = M公司负债总额 + N公司负债总额 - N公司不被重复计算的负债 = 300,200元 + 950,000元 - 80,000元 = 1,170,200元 所有者权益 = 资产总额 - 负债总额 = 1,349,822元 - 1,170,200元 = 179,622元 制作合并会计分录： （1）确认合并日的N公司账面价值： 借：固定资产账面价值 90,200元 存货账面价值 150,000元 应收账款账面价值 350,000元 股东权益（或资本） 700,000元 利润账面余额 20,000元 贷：合并待偿付金额 1,210,200元 公允价值调整 139,822元 （2）确认合并日的M公司账面价值： 借：公允价值调整 139,822元 贷：固定资产账面价值 80,020元 存货账面价值 300,200元 应收账款账面价值 70,010元 其他应付款账面价值 72,000元 股东权益（或资本） 700,000元

答：总资产 = 其他权益工具投资的账面价值 + 固定资产的账面价值 + 增值所得观资产的金额 = 3,000,000 + 300,000 + 300,000 = 3,600,000 元 总负债 = 其他权益工具投资的账面价值 + 固定资产的计报价值 = 3,000,000 + 340,000 = 3,340,000 元 因此，该企业的总资产为3,600,000元，总负债为3,340,000元。

问：有会计分录编制

答：您好亲 ，您是说哪道题？

答：计算其他权益工具投资的公允价值： 其他权益工具投资的公允价值 = 其他权益工具投资的账面价值 / 计量基础 x 计量基础下的公允价值比例 = 3,000,000元 / 2,000,000元 x 3,400,000元 = 5,100,000元 计算固定资产的公允价值： 固定资产的公允价值 = 固定资产的账面价值 + 增值税可抵扣额 - 税金及附加 - 公允价值调整 = 3,000,000元 + （3,000,000元 ÷ 1.17） x 0.17 - 0元 - 0元 = 3,405,128元 计算应纳所得税额： 应纳所得税额 = 应纳所得额 x 税率 - 已纳所得税 = (其他收入 - 其他费用) x (1 - 40%) x 15% - 10,000元 = (0元 - 0元) x 0.15 - 10,000元 = -10,000元 根据以上计算结果，企业本期应纳所得税额为负数，即为减免税款，无需缴纳应纳所得税。 编制会计分录： 借：递延所得税资产 10,000元 贷：应交所得税 10,000元