Question

收到发票未付款怎么做帐？

Answer 1

收到发票未付款的做账方法如下：

1、企业收到商品相关发票未付款时：

借：库存商品（或原材料科目）。

应交税费一应交增值税 （进项税额）。

贷：应付账款一公司名称。

2、企业收到费用相关发票未付款时：

借：管理费用（根据费用所属部门计入相关科目）。

应交税费一应交增值税 （进项税额）。

贷：其他应付款一公司名称（或应付账款科目）。

企业收到商品相关发票或费用相关发票未付款时，应当通过“库存商品”科目、“管理费用”等科目以及“应付账款"等相关二级科目核算。 应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

发票

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。

Answer 2

当企业收到发票但尚未付款时，会计处理通常涉及以下几个步骤：

• 收到发票时的会计分录：

  借：“库存商品/原材料/管理费用”等科目，代表企业增加了存货或原材料。

  借：“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，表示企业未来可以抵扣的增值税进项税额。

  贷：“应付账款”科目，表示企业因购买商品或服务而产生的负债 。

• 付款时的会计分录：

  借：“应付账款”科目。

  贷：“银行存款/库存现金”科目，表示企业使用银行存款或现金支付了之前产生的负债。