Question

谁来帮做道税法题

某公司2011年会计核算的利润数额为100万元，经税务局检查，发现如下事项：
全年销售收入8000万，已扣除销货回扣260万元、销售折让100万元；
管理费用400万元，其中包括一次性列支空调购置费50万元（折旧年限5年，不计残值），向关联企业支付的管理费30万元；
（3）销售费用1000万元，其中包括广告费700万元，赞助支出100万元；
（4）逾期两年的一笔包装物押金3.51万元未及时清理；
（5）财务费用400万元，其中包括向其他企业借款200万元而支付的年利息30万元（银行同期年利率为10%），向银行借款逾期还款加收的罚息10万元。
（6）营业外支出200万元,其中向县教育局捐赠60万元，工商部门罚款5万元，转让资产净损失25万元；
试计算该公司当年应纳的企业所得税。

Answer 1

1、销售回扣260万元不允许税前扣除；2、销售折让100万元可以税前扣除；3、管理费用中的空调购置费50万元应列入固定固定不得税前扣除；向关联企业支付的管理费如未经总局或总局授权的税务机关批准，30万元不得税前扣除；4、销售费用中的广告费700万元允许税前扣除（700小于8000*0.15=1200万元），各类赞助支出100万元不得税前扣除；4、根据《国家税务总局关于企业取得的逾期包装物押金收入征收企业所得税问题的通知》规定，已逾期2年的3.51万元包装物押金原由上应确认为收入；5、向其他企业借款30万元利息允许税前扣除20万元，支付银行罚息10万元允许税前扣除；6、营业外支出中向教育部门捐款60万元允许扣除、工商部门罚款不允许税前扣除、转让资产净损失25万元允许税前扣除，综上该企业2011年应纳企业所得税=（100+260+50+100+3.51+10+5）*0.25=132.13万元。

说明：应购入的空调未说明购置时间，因此此外没有考虑到该批空调2011年计提的折旧税前扣除问题，你可以根据时间自己计算2011年应计提和税前扣除的折旧。
以上纯属个人看法，有不同意见请提出共同交流。

Answer 2

我来补充吧 以上解答未考虑折旧不能扣除 县教育局的捐赠扣除限额为当年会计利润的百分之十二

Answer 3

捐赠支出不能超过利润总额的12%。