Question

工资计提和发放如何做账务处理？

Answer 1

企业每个月都需要向员工发放工资，会计核算时会涉及“销售费用”、“管理费用”、“应付职工薪酬”、“库存现金”以及“银行存款”等科目，具体的账务处理怎么做？
工资计提和发放的会计分录
计提工资时
借：管理费用/销售费用
贷：应付职工薪酬—工资
计提社保（企业部分，即企业自己承担的部分）
借：管理费用/销售费用
贷：应付职工薪酬—社保
次月发放工资时
借：应付职工薪酬—工资
贷：应付职工薪酬—社保（注意这时候就是员工个人部分的社保了）
应交税费—应交个人所得税
库存现金/银行存款
缴纳杜保时
借：应付职工薪酬—社保（这时候企业部分和个人部分都全部上交）
贷：库存现金或者银行存款
缴纳个人所得税时
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
应付职工薪酬是什么？
应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。