Question

进项发票做账如何处理？

10月份付款，做账：
借：应付账款-XX公司
贷：银行存款
11月份收到开具的发票，收到时候，已经做待抵扣进项税，做：
借：库存商品
应交税金-待抵扣进项税
贷：应付账款-XX公司
发票12月份认证，认证抵扣的时候，完成后本月应如何做账？

因按照正常，1月份报税，12月销项进入应交税金-销项税额科目，而进项税额里面没有认证发票的进项税额，进项税额在待抵扣税额中。

Answer 1

Answer 2

一、在原进项发票收到时：

借：库存商品或原材料

借：应交税费-应交增值税-进项税

贷：应付帐款或银行存款

二、收到进项负数发票时：

借：应付帐款或银行存款

贷：库存商品或原材料

贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

取得进项税销售折让负数发票处理，要购货方先在税控发票开票软件里开具红字增值税专用信息表，上传到国税服务器后打印带有信息表编号的红字增值税专用信息表，然后贵公司根据信息表编号来开具红字发票。取得红字发票，不用认证，只要将以前取得发票做的分录，冲减即可，不过进项税额做进项税额转出处理。

扩展资料：

注意事项：

符合抵扣条件的增值税一般纳税人，只有取得符合规定的增值税扣税凭证才能抵扣进项税额。

增值税扣税凭证包括增值税专用发票（包括机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、税收缴款凭证、道路、桥、闸通行费发票。

纳税人取得的增值税扣税凭证只有在符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的情况下，其进项税额才可以从销项税额中抵扣。纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

参考资料来源：百度百科-做账

参考资料来源：百度百科-进项发票

Answer 3

收到进项发票，收到时候做：
借：库存商品-**
借：应交税金-应交增值税-进项税金

贷：应付账款-XX公司

然后凭进项发票做进项认证处理。

Answer 4

完成认证抵扣，分录：
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应交税费-应交增值税-待抵扣进项税

追问

谢谢。

Answer 5

原已做待抵扣税额认证后应交税金时做：
借：应交税费-应交增值税
贷：应交税金-应交增值税：待抵扣进项税