求解会计业务题2
3.甲公司系增值税一般纳税人,对机器设备采用双倍余额递减法计提折旧。2009年12月20日,甲公司购入一台不需要安装的机器设备,价款117000元,增值税19890元,另...
3. 甲公司系增值税一般纳税人,对机器设备采用双倍余额递减法计提折旧。2009年12月20日,甲公司购入一台不需要安装的机器设备,价款117 000元,增值税19 890元,另支付保险费2 000元,包装费 1 000元,款项均以银行存款支付。该设备即日起投入基本生产车间使用,预计可使用5年,预计净残值为5 000元,假定不考虑固定资产减值因素。
要求:
(1)编制甲公司购入设备时的会计分录。
(2)分别计算甲公司2010年度至2013年度每年的折旧额。
(3)编制甲公司2010年年末计提折旧时的会计分录(假定折旧每年年末计提一次)。
4、甲公司为一般纳税企业,适用的增值税为17%。材料采用实际成本进行日常核算.该公司2010年5月份发生如下涉及增值税的经济业务:
( 1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税额为10.2万元,公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
(2)用库存商品对外投资,该批商品的公允价值为41万元,增值税额为6.97万元。
(3)销售商品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
(4)在建工程领用原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。
(5)因发生水灾毁损产成品一批,该批原材料实际成本为20万元,耗用的原材料增值税进项税额为1.7万元。
(6)用银行仓库交纳本月增值税2.5万元。
要求:(1)编制上述经济业务相关的会计分录(应缴税金科目要求写出明细科目及专栏名称)。
(2)计算甲公司5月份应交增值税额和应交未交的增值税额,并将本月应交未交的增值税转入未增值税明细科目。 展开
要求:
(1)编制甲公司购入设备时的会计分录。
(2)分别计算甲公司2010年度至2013年度每年的折旧额。
(3)编制甲公司2010年年末计提折旧时的会计分录(假定折旧每年年末计提一次)。
4、甲公司为一般纳税企业,适用的增值税为17%。材料采用实际成本进行日常核算.该公司2010年5月份发生如下涉及增值税的经济业务:
( 1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税额为10.2万元,公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
(2)用库存商品对外投资,该批商品的公允价值为41万元,增值税额为6.97万元。
(3)销售商品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
(4)在建工程领用原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。
(5)因发生水灾毁损产成品一批,该批原材料实际成本为20万元,耗用的原材料增值税进项税额为1.7万元。
(6)用银行仓库交纳本月增值税2.5万元。
要求:(1)编制上述经济业务相关的会计分录(应缴税金科目要求写出明细科目及专栏名称)。
(2)计算甲公司5月份应交增值税额和应交未交的增值税额,并将本月应交未交的增值税转入未增值税明细科目。 展开
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3.(1)编制甲公司购入设备时的会计分录。
借:固定资产 120000
应交税费—应交增值税(进项税额)19890
贷:银行存款 139890
(2)分别计算甲公司2010年度至2013年度每年的折旧额。
2010年:120000*2/5=48000
2011年:(120000-48000)*2/5=28800
2012年:(120000-48000-28800)*2/5=17280
2013年:(120000-48000-28800-17280-5000)/2=10460
(3)编制甲公司2010年年末计提折旧时的会计分录(假定折旧每年年郑灶陪末计提一次)。
借:制喊蠢造费用 48000
贷:累计折旧 48000
4.(1)编制上述经济业务相关的会计分录(应缴税金科目要求写出明细科目及专栏名称)。
①借:原材料 60
应交税费—应交增值税(进项税额)10.2
贷:应辩陪付票据 70.2
②借:长期股权投资 47.97
贷:主营业务收入 41
应交税费—应交增值税(销项税) 6.97
③ 借:应收账款 23.4
贷:主营业务收入 20
应交税费—应交增值税(销项税) 3.4
借:主营业务成本 16
贷:库存商品 16
④借:在建工程 35.1
贷:原材料 30
应交税费—应交增值税(进项税额转出)5.1
⑤借:待处理财产损益 20
贷:原材料 20
⑥借:应交税费—应交增值税(已交税金) 2.5
贷:银行存款 2.5
(2)计算甲公司5月份应交增值税额和应交未交的增值税额,并将本月应交未交的增值税转入未增值税明细科目。
应交增值税额=销项税-进项税+进项税转出=6.97+3.4-10.2+5.1=5.27
应交未交的增值税额=5.27-2.5=2.77
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)2.77
贷:应交税费—未交增值税 2.77
借:固定资产 120000
应交税费—应交增值税(进项税额)19890
贷:银行存款 139890
(2)分别计算甲公司2010年度至2013年度每年的折旧额。
2010年:120000*2/5=48000
2011年:(120000-48000)*2/5=28800
2012年:(120000-48000-28800)*2/5=17280
2013年:(120000-48000-28800-17280-5000)/2=10460
(3)编制甲公司2010年年末计提折旧时的会计分录(假定折旧每年年郑灶陪末计提一次)。
借:制喊蠢造费用 48000
贷:累计折旧 48000
4.(1)编制上述经济业务相关的会计分录(应缴税金科目要求写出明细科目及专栏名称)。
①借:原材料 60
应交税费—应交增值税(进项税额)10.2
贷:应辩陪付票据 70.2
②借:长期股权投资 47.97
贷:主营业务收入 41
应交税费—应交增值税(销项税) 6.97
③ 借:应收账款 23.4
贷:主营业务收入 20
应交税费—应交增值税(销项税) 3.4
借:主营业务成本 16
贷:库存商品 16
④借:在建工程 35.1
贷:原材料 30
应交税费—应交增值税(进项税额转出)5.1
⑤借:待处理财产损益 20
贷:原材料 20
⑥借:应交税费—应交增值税(已交税金) 2.5
贷:银行存款 2.5
(2)计算甲公司5月份应交增值税额和应交未交的增值税额,并将本月应交未交的增值税转入未增值税明细科目。
应交增值税额=销项税-进项税+进项税转出=6.97+3.4-10.2+5.1=5.27
应交未交的增值税额=5.27-2.5=2.77
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)2.77
贷:应交税费—未交增值税 2.77
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