Question

油卡抵账如何做分录？

我单位已开具发票给付款单位两万元，付款单位以油卡两万块，作为付款。请问如何做账。贷记主营业务收入，借方记什么科目？
另油卡我单位已销售给另一家单位，借记费用。贷又记什么科目？

Answer 1

油卡抵账：
你单位开票未收到款：
借：应收账款--xx单位
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税(如果是国税应税项目，地税应税项目不需要这个科目)

加油卡抵账：（正常的应该区分自用和转出，你们既然已经转出就不必考虑自用的处理，可以直接按往来处理）
借：其他应收款--(购买油卡的单位)
贷：应收账款--xx单位

卖出油卡收回款项：
借：银行存款(或库存现金)
贷：其他应收款--(购买油卡的单位)

如果你收到油卡是并不清楚是否可以卖出，有自用的可能，可以做如下处理：
借：管理费用(营业费用等相应科目)
贷：应收账款--xx单位

卖出油卡(需要考虑是否有票据发生？如果你们需要给对方出票，则要做收入，如果不需要可以直接冲减费用)
借：银行存款(或库存现金)
贷：其他业务收入
或者：
借：银行存款(或库存现金)
贷：管理费用(营业费用等相应科目)

Answer 2

贷记主营业务收入，借方记什么科目？
借：管理费用 / 销售费用—油费
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）

油卡我单位已销售给另一家单位，借记费用。贷又记什么科目？
如果又给另一单位，上述借方直接记给那个单位的业务内容，不用计入本单位费用了。
借：应付账款 等
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
如果是两笔业务，有时间性差异，第一笔按上面的，第二笔再将已经计入的费用转出
借：应付账款 等
贷：管理费用 等 （或借方红字）