Question

税务会计 会计分录填写 详细加分

1.某房地产公司销售房屋一批，应缴纳营业税120000
2.将自产应税消费品（消费税税率20%）用于职工福利（成本12000元，售价14000元）
3.购入自用汽车一辆，金额200000，税额34000，货款已付
4.某小规模纳税人销售商品一批，发票金额11845元

Answer 1

1、借：营业税金120000
贷：应交税费——应交营业税120000
2、借：营业税金14000*20%
贷：应交税费——应交消费税14000*20%
借：应付职工薪酬--职工福利费 14000
贷：主营业务收入 14000
3、如果是小客车或轿车
借：固定资产200000+34000
贷：银行存款200000+34000
如果是工具车，则
借：固定资产200000
应交税费——应交增值税（进项）34000
贷：银行存款200000+34000
4、借：现金或银行存款或应收账款11845
贷：主营业务收入11845/（1+3%）
应交税费——应交增值税11845/（1+3%）*3%

Answer 2

1.计提时 借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交营业税

实际缴纳时 借：应交税费-应交营业税
贷：银行存款
2.借：应付职工薪酬-福利费 16800
贷：主营业务收入 14000
应交税费-应交消费税 2800

如果这一步要交增值税的话就应该是
借：应付职工薪酬-福利费 19180
贷：主营业务收入 14000
应交税费-应交消费税 2800
应交税费-应交增值税（销项税额）2380

题中没有说增值税税率的问题，但我还是考虑了它为一般纳税人了，所以这一题不太确定哦

3.借：固定资产 234000
贷：银行存款 234000

4.借：银行存款 11845
贷：主营业务收入 11500
应交税费-应交增值税 345

我认为是这样写，因为我也是做会计不久，所以不敢保证全都对，但希望对你有所帮助，你也可以请教下你的老师或同事

Answer 3

1）借：营业税金及附加 120000
贷：应交税费--应交营业税 120000
2）借：管理费用--职工福利费 168000
贷：应付职工薪酬 168000
借：应付职工薪酬 168000
贷：主营业务收入 140000
应交税费--应交消费税 28000
借：主营业务成本 120000
贷：库存商品 120000
3）纳税人自用应征消费税的摩托车、汽车、游艇，一律不得抵扣进项税金。
借：固定资产 234000
贷：银行存款 234000
4）借：银行存款（或应收账款） 11845
贷：主营业务收入 11500
应交税费--应交增值税 345

Answer 4

1.某房地产公司销售房屋一批，应缴纳营业税120000
借：营业税金及附加 120000
贷：应交税费--应交营业税 120000
2.将自产应税消费品（消费税税率20%）用于职工福利（成本12000元，售价14000元）
借：应付职工薪酬--职工福利费 15960
贷：主营业务收入 14000
应交税费--应交消费税 14000*20%=1960
借：主营业务成本 12000
贷：库存商品 12000
3.购入自用汽车一辆，金额200000，税额34000，货款已付
借：固定资产 234000
贷：银行存款 234000
4.某小规模纳税人销售商品一批，发票金额11845元
借：银行存款（应收账款）11845
贷：主营业务收入 11845/（1+3%）=11500
应交税费--应交增值税 11500*3%=345

Answer 5

2.将自产应税消费品（消费税税率20%）用于职工福利（成本12000元，售价14000元）
借：应付职工薪酬--职工福利费 19180
贷：主营业务收入 14000
应交税费--应交消费税 14000*20%=2800
应交税费-应交增值税 14000*17%=2380
借：主营业务成本 12000
贷：库存商品 12000