Question

出口退税例题求助

某出口型生产企业采用进料加工方式进行生产，2012年6月进口免税料件10000000元，加工完成复出口15000000元，为加工该批产品耗用国内采购料件等3000000元，增值税510000元，该批产品的征、退税率分别为17%，13%。月末计算当月出口货物不予抵扣、抵税的金额。
书上答案是不予抵扣、抵税的金额=15000000*（17%—13%）—10000000*（17%—13%）
而我觉得应该是不予抵扣、抵税的金额=15000000*（17%—13%）—13000000*（17%—13%）
求高人指导
现在我又觉得应该是
不予抵扣、抵税的金额=15000000*（17%—13%）—3000000*（17%—13%）
求高人指导 那个进口免税料件10000000元，该公司进口时免税，也就是进口时又没交增值税，那这部分不应该算入免抵退税不得免征和抵扣的税额抵减额中进行计算啊。。。我是这样想的。。。

Answer 1

我觉得应该是这个对哦： 不予抵扣、抵税的金额=15000000*（17%—13%）—13000000*（17%—13%），这个10000000虽然不征税，但是这个部分也是要出口出去的，这个占了成品的大部分，所以这个1000000减去是肯定的，另外，因为那个3000000的增值税也是可以抵扣的，所以你第二个是正确的，实在不明白就去税局咨询下，然后告诉我，我也想知道特别确切的答案

Answer 2

不予抵扣税额的抵减额=15000000*（17%—13%）—3000000*（17%—13%）这个正确，你的想法不会，国家为鼓励出口就是按这样计算的，没有什么应该不应该！