Question

请问哪位有经验的老师能告诉我公司刚成立的时候银行存款日记账和现金日记账有期初余额吗？谢谢大家了！！

请问那位有经验的老师能告诉我公司刚成立的时候银行存款日记账和现金日记账有期初余额吗？如果有期初余额，那么期初余额是不是公司建立时的投资款呢？还请大家帮我解答一下银行存款日记账和现金日记账期初余额能不能出现贷方期初余额？麻烦各位了！！

Answer 1

1、刚成立的公司，第一笔凭证是收到投资
货币资金投资分录：
借：现金或银行存款
贷：实收资本
实物投资分录
借：固定资产（或其他实物）
贷：实收资本
收到货币投资前，银行存款和现金是没有期初余额的。
2、银行存款日记账反映银行里的货币，现金日记账反映手上的现金。
一般来说是不可能出现贷方余额的。
实际工作中会有未达账项，比如说，你银行存款收到一笔钱，这笔钱原始凭证还没到你手上，所以你无法入账，但是你了解钱已经入账了，所以你开出支票转出了，这时你有支付的凭证，没有收款的凭证，于是你的银行存款就出现负数 了（贷方余额），这种情况需编制未达账项调整表。
只有这种情况才能有贷方余额，否则就是做错了账。

追问

那请问您公司建立时以存款方式或现金方式投入的投资款为期初余额吗？还是没有期初余额？

银行存款日记账和现金日记账期初余额绝对不能出现贷方是吗？

追答

没有期初余额。
公司建立时以存款方式或现金方式投入的投资款是第一笔发生的业务，不是期初余额。
不能说绝对不能出现贷方，我上面举了特殊例子，只有在有未达账项的情况下出现贷方余额是正常的，如果没有未达账项出现贷方余额就是记账错误了。

追问

那就是说老板刚建立公司时在银行存的现金和在公司存放的库存现金并不是公司的期初余额，要把经济业务用记账凭证登到满一个月后，把记账凭证一个月以来的银行存款分录金额累计，再把一个月以来的库存现金分录金额累计，得出来的总额分别登到银行存款日记账的期初余额和现金日记账的期初余额里面是吗？

追答

不对。
1.公司成立，开设账本，所有的明细科目期初都为零。
2、第一个月发生的经济业务，用记账凭证记好，逐笔登记到账本中
3，月末，累计账本本月发生额，结出余额，
4、次月在结出余额下一栏往下登账。
5、第一个月所有的科目期初余额都为零，第二个月的期初余额为第一个月计算出来的，不需要专门登记 期初余额。

Answer 2

公司刚成立的时候银行存款日记账和现金日记账有期初余额的，这个期初余额就是公司建立时以存款方式或现金方式投入的投资款。

银行存款日记账和现金日记账期初余额绝对不能出现贷方期初余额。

追问

• 为什么有的人说刚成立的公司没有期初余额，直接记账，等到月底再填期初余额，这是怎么回事呀？麻烦你能举例说明一下吗？谢谢啦！

追答

没有期初余额怎么可能呢，如果期初没投入银行存款或者现金，那期初余额就是零啊。

追问

就是说凡是建立公司一定会投入资金，就会有银行存款和库存现金，这样一来就一定有期初余额，期初余额就是老板的银行存款和库存现金

追答

是的。你的理解是正确的哈，如果帮到你，请选为满意回答支持我，谢谢！