Question

急！！原材料盘亏处理怎么做会计分录？

1.发现原材料盘亏了，但没找出原因。
2.A材料盘亏属于合理消耗
3.B材料是由于管理失误，由仓库保管员赔偿40%，其余作为企业的损失。
以上的情况会计分录怎么做？？？

Answer 1

1、发生亏损时：

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

贷：原材料

2、对于购进的原材料发生非正常损失(管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质)引起盘亏原材料应负担的增值税，应一并转入“待处理财产损溢”科目。

借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

贷：应交税费──应交增值税(进项税额转出)

3、对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的材料损失，应做如下会计分录：

借：营业外支出-非常损失

其他应收款-应收保险赔款

库存现金

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

3、对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的材料损失，应做如下会计分录：

借：营业外支出-非常损失

其他应收款-应收保险赔款

库存现金

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

扩展资料：

1、本科目核算单位在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。

2、盘盈的各种材料、管材、库存产品、固定资产等，借记“材料”、“管材”、“产成品”“固定资产”等科目，贷记本科目和“管材摊销”、“累计折旧”等科目。

盘亏、毁损的各种材料、管材、库存产品、固定资产等，借记本科目和“管材摊销”、“累计折旧”等科目，贷记“材料”、“管材”、“器材成本差异”、“产成品”、“固定资产”等科目。

3各种盘盈、盘亏和毁损的财产物资，按照规定程序经批准转销时，对盘亏、毁损的财产物资，应先扣除残料价值和可收回的保险赔偿及过失人赔偿，即借记“材料”、“其他应收款”等科目，贷记本科目；再按照扣除后的净损失转销：

流动资产的盘盈，借记本科目，贷记“营业外收入”科目；

流动资产的盘亏、毁损，借记“管理费用”科目，贷记本科目；

固定资产的盘亏，借记“营业外支出——固定资产盘亏”科目，贷记本科目。

因自然灾害等非常原因发生的固定资产、流动资产净损失，用于国家预算内地勘工作的，借记“国家基金”科目，贷记本科目；用于其他经营的，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记本科目。

4、材料、管材在运输途中发生的短缺和损耗，属于合理的损耗，应计入材料、管材的采购成本；能确定由过失人负责的，应自“器材采购”科目转入“应付账款”、“其他应收款”等科目；尚待查明原因和需经批准才能转销的损失，先通过本科目核算，查明原因后，再分别处理：

属于应由供应单位、运输机构、保险公司或其他过失人负责赔偿的损失，借记“应收账款”、“其他应收款”科目，贷记本科目。

属于自然灾害等非常原因造成的损失，应报经批准后，将扣除残料价值、过失人和保险公司赔款后的净损失区别情况处理：用于国家预算内地勘工作的，借记“国家基金”科目，贷记本科目。

用于其他经营的，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记本科目；属于定额内短缺和其他损失，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

5、本科目应设置“待处理固定资产损溢”和“待处理流动资产损溢”两个明细科目。

6、本科目月末如为借方余额，反映尚未处理的各种财产物资的净溢余；如为贷方余额，反映尚未处理的各种财产物资的净损失。

参考资料来源：百度百科-待处理财产损益

Answer 2

1.年末财产清查时，盘亏材料5000元，原因特查。
借：待处理财产损益—待处理流动资产损益5000
贷：原材料5000

2.生产A产品领用材料成本3000元。
借：生产成本—A产品—材料费3000
贷：原材料3000

3.企业用银行存款28000元偿还应用账款，会计人员在编制会计分录时误将28000元记为2800元，并已记账。
借：应付账款2800
贷：银行存款2800
发现错误更正，因为分录性质没错，采用蓝字补记
借：应付账款25200
贷：银行存款25200

4.以银行存款交纳产品税4800元，所得税1500元。
借：应交税金—增值税4800
借：所得税费用1500
贷：银行存款6300

5,经查明，盘亏材料1000元系因仓库管理员管理不善造成，应向其索赔，其余部分由企业承担。
借：其他应收款1000
借：管理费用—盘亏损失4000
贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益5000

6.应收光明公司贷款12000元，因该公司撤销经济准予以转销。
借：主营业务收入10256.41
借：应交税金—增值税—销项税1743.59
贷：应收账款12000

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Answer 3

1发现原材料盘亏没找出原因，借:待处理财产损益 贷:原材料 2借:管理费用 贷:待处理财产损益 3借:其他应收款-某人 营业外支出 贷:待处理财产损益 注:合理损耗计入管理费用

Answer 4

1.发现原材料盘亏了，但没找出原因。
借：待处理财产损益
贷：原材料 材料成本
应交税费——增值税（进项税额转出）因管理不善盘亏数*17%
2.A材料盘亏属于合理消耗
借：主营业务成本
贷：待处理财产损益
3.B材料是由于管理失误，由仓库保管员赔偿40%，其余作为企业的损失
借：其他应收款 40%
营业外支出 60%
贷：待处理财产损益

追问

待处理财产损溢后面不用写二级科目么？

追答

可以根据需要，加上待处理流动资产损益、待处理固定资产损益两个明细科目。这里的原材料记入待处理流动资产损益。对于合理损耗部分不需做进项税额转出。

Answer 5